O que é o imposto de coleta?
O recolhimento do imposto era um imposto sobre a propriedade cobrado por estados individuais, permitindo-lhes compartilhar os rendimentos e receitas dos impostos federais sobre a propriedade. Embora os estados pudessem reivindicar uma parte do imposto federal de transferência de propriedade de um indivíduo, o imposto recolhido não aumentou a responsabilidade tributária da propriedade.
O recolhimento do imposto foi eliminado gradualmente com a aprovação da Lei de Reconciliação do Alívio de Imposto sobre o Crescimento Econômico (EGTRRA) de 2001 e foi totalmente encerrado em 2005. Alguns estados substituíram o recolhimento do imposto por seus próprios novos impostos imobiliários.
Principais vantagens
- O recolhimento do imposto era um imposto sobre a propriedade cobrado por estados individuais, permitindo-lhes compartilhar a receita dos impostos federais sobre a propriedade.
- O imposto sobre o recolhimento foi eliminado gradualmente em 2001 e eliminado em 2005.
- Este imposto não aumentou a responsabilidade tributária de uma propriedade, mas deu aos estados uma parte do imposto sobre a propriedade do governo federal.
- Depois que o imposto de coleta foi revogado, vários estados adotaram suas próprias leis de imposto de propriedade – 12 estados e DC recolhem esses impostos a partir de 2021.
Compreendendo o Imposto de Retirada
Os indivíduos têm o direito de transferir seus bens pessoais para seus herdeiros após sua morte. Isso pode incluir dinheiro, imóveis, trusts, ativos de negócios, títulos e outros investimentos. Mas há um preço que os herdeiros de uma pessoa têm de pagar. O governo federal cobra um imposto sobre esses ativos após determinar o valor justo de mercado dos ativos (FMV). O valor tributável é calculado após algumas deduções e reduções em consideração.
O imposto sobre o recolhimento também era conhecido como imposto sobre a esponja. Isso porque foi visto como uma esponja dos impostos arrecadados pelo governo federal. Não avaliou um passivo adicional para uma propriedade pagar. Em vez disso, representava um arranjo de compartilhamento entre os estados e o governo federal para os impostos imobiliários cobrados no nível federal pela Receita Federal (IRS). Era uma maneira conveniente de os estados dividirem os impostos federais sobre a propriedade sem ter que criar suas próprias diretrizes e passar por cima de obstáculos legislativos.
Os custos de arrecadação de impostos imobiliários são desproporcionalmente altos, visto que não há muitas pessoas com propriedades que atendam ao limite mínimo. Há uma grande quantidade de auditoria e papelada envolvida na liquidação de propriedades, e o recolhimento do imposto deixou essa carga para o governo federal, permitindo que os estados compartilhassem os lucros.
Quando o recolhimento ou imposto de consumo foi eliminado em 2001, vários estados diferentes promulgaram novas leis permitindo-lhes continuar a coletar impostos imobiliários. A partir de 2021, 12 estados e o Distrito de Columbia recolhem impostos imobiliários, com valores de exclusão que variam de $ 1 milhão a $ 5,93 milhões. Alguns estados cobram impostos sucessórios, que diferem dos impostos imobiliários porque os indivíduos que recebem os rendimentos de uma propriedade, e não a própria propriedade, são responsáveis pelo pagamento dos impostos estaduais no momento da apresentação.
Os impostos imobiliários fornecem menos de 1% de todas as receitas do estado.
Considerações Especiais
Os impostos federais sobre a propriedade existem desde 1916 e sofreram muitas mudanças ao longo dos anos, incluindo quando a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) de 2017 foi aprovada. Inicialmente, o limite do imposto sobre imóveis dobrou. Para 2021, o limite era de US $ 11,7 milhões para um arquivador individual, o que significa que uma propriedade com um valor inferior a esse valor não é obrigada a pagar nenhum imposto de propriedade – pelo menos no nível federal. Os novos limites mais altos significam que haverá menos o dinheiro do imposto imobiliário arrecadado e menos pessoas precisando fazer o arquivo.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 aumentou o limite, o que significa que menos pessoas foram responsáveis pelo pagamento de um imposto imobiliário.
Se nenhuma ação for tomada pelo presidente Biden e pelo Congresso controlado pelos democratas, os elevados valores de isenção de hoje serão revertidos para US $ 5 milhões por pessoa, ajustados pela inflação, no início de 2026. Alguns comentaristas acreditam que é provável que o presidente Biden, que fez campanha muito sobre a reforma do regime tributário atual, buscará levar adiante essas mudanças mais cedo.
Isso é uma boa notícia para os estados que ainda cobram o imposto. Se o governo federal acabasse eliminando completamente o imposto federal sobre a propriedade, muitos estados também poderiam ter considerado eliminá-lo, percebendo que os custos administrativos de auditoria e coleta de impostos sobre a propriedade no nível estadual de relativamente poucas pessoas podem não valer as receitas potenciais.