Definição de propriedade depreciável

Publicado por Javier Ricardo

O que é propriedade depreciável?


Propriedade depreciável é qualquer ativo elegível para fins fiscais e contábeis para contabilizar a depreciação de acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS).
A propriedade depreciável pode incluir veículos, imóveis (exceto terrenos), computadores e equipamento de escritório, maquinaria e equipamento pesado. Itens de propriedade depreciáveis ​​são ativos de longo prazo.



Principais vantagens

  • Propriedade depreciável pode ter a depreciação contabilizada ao longo da vida útil, como um veículo, máquina ou edifício.
  • A propriedade depreciável deve ser usada para fins comerciais e ter uma vida útil determinável superior a um ano.
  • Essa propriedade pode ser depreciada usando vários métodos, desde que tenha uma base de custo consistente, vida útil e valor terminal.

Compreendendo a propriedade depreciável


A Publicação 946 do IRS, “How to Depreciate Property”, define uma propriedade depreciável.
De acordo com a publicação, para ser depreciável, a propriedade deve atender a todos os seguintes requisitos:

  • Deve ser uma propriedade sua.
  • Deve ser usado em seu negócio ou atividade de geração de renda.
  • Deve ter uma vida útil determinável.
  • Deve durar mais de um ano.


Imobilizado e equipamentos (PP & E) são ativos depreciáveis, assim como certos bens intangíveis tais como patentes, direitos autorais e software de computador.
 No entanto, IRS Publication 535 também patentes listas e direitos autorais como intangíveis que devem ser amortizados em vez de depreciados.  A amortização ou depreciação desses intangíveis geralmente depende da caracterização de sua vida útil.


Em alguns casos, as empresas podem optar por capitalizar um ativo, tendo uma despesa (baixa) no período fiscal atual e renunciando a depreciação futura, tornando-o um ativo não depreciável, seguindo as regras da seção 179 do IRC.

Exemplo de propriedade depreciável


A PepsiCo Inc. lista terrenos, edifícios e melhorias, máquinas e equipamentos (incluindo frota e software) e construções em andamento sob sua conta PP&E.
A vida útil média da depreciação linear para edifícios e benfeitorias é de 15 a 44 anos e de 5 a 15 anos para máquinas e equipamentos. Terra não é propriedade depreciável. No ano fiscal de 2017, a empresa registrou $ 2,2 bilhões em despesas depreciadas e $ 21,9 bilhões em depreciação acumulada. Nenhum de seus ativos intangíveis foi depreciado.


Métodos comuns de depreciação


Dois métodos de depreciação comuns são linear e acelerado.
A depreciação linear gera uma despesa constante a cada ano, enquanto a depreciação acelerada aumenta a despesa nos primeiros anos.  Algumas empresas escolhem o método acelerado para proteger mais receitas de impostos, embora seus lucros líquidos declarados sejam menores nos anos anteriores . Isso será revertido nos últimos anos, à medida que menos despesas de depreciação forem registradas.
 


Independentemente do método de depreciação empregado, a propriedade depreciável deve ter a mesma base de custo, vida útil e valor residual no final de sua vida útil.