Definição de Reconciliação

O que é reconciliação?

A reconciliação é um processo contábil que compara dois conjuntos de registros para verificar se os números estão corretos e de acordo. A reconciliação de contas também confirma se as contas no razão geral são consistentes, precisas e completas.

A reconciliação de contas é particularmente útil para explicar a diferença entre dois registros financeiros ou saldos de contas. Algumas diferenças podem ser aceitáveis ​​devido ao momento dos pagamentos e depósitos. Discrepâncias inexplicáveis ​​ou misteriosas, entretanto, podem alertar sobre fraude ou engano dos livros. Empresas e indivíduos podem reconciliar seus registros diariamente, mensalmente ou anualmente.

Compreendendo a reconciliação de contas

Uma ferramenta importante de reconciliação é a contabilidade de dupla entrada

Não existe uma maneira padrão de realizar uma reconciliação de conta. No entanto, os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem contabilidade de dupla entrada – onde uma transação é registrada no razão geral em dois lugares – e é a ferramenta mais comum para reconciliação. A contabilidade de partidas dobradas é uma maneira útil de reconciliar contas que ajuda a detectar erros em qualquer um dos lados da entrada. Outra forma de realizar uma reconciliação é por meio do método de conversão de conta. Aqui, registros como recibos ou cheques cancelados são simplesmente comparados com os lançamentos no razão geral, de maneira semelhante às reconciliações contábeis pessoais.

Na contabilidade de partidas dobradas – comumente usada pelas empresas – todas as transações financeiras são lançadas em duas contas, a demonstração de resultados e o balanço patrimonial. Uma conta receberá um débito e a outra receberá um crédito. Por exemplo, quando uma empresa faz uma venda, ela debita dinheiro ou contas a receber (no balanço patrimonial) e credita a receita de vendas (na demonstração do resultado).

Uma entrada dupla também pode afetar apenas o balanço patrimonial

Também é possível fazer um lançamento contábil manual de partidas dobradas que afeta apenas o balanço patrimonial. Por exemplo, se uma empresa toma um empréstimo de longo prazo de $ 10.000, o contador debita a conta à vista (um ativo no balanço) e credita a dívida de longo prazo (um passivo no balanço).

Quando uma empresa recebe uma fatura, ela credita o valor da fatura nas contas a pagar (no balanço patrimonial) e debita uma despesa (na demonstração do resultado) no mesmo valor. Quando a empresa paga a conta, ela debita o contas a pagar e credita a conta à vista. Com todas as transações no razão geral, os lados esquerdo (débito) e direito (crédito) do lançamento contábil manual devem concordar, reconciliando para zero.

Reconciliação em contabilidade pessoal

Periodicamente, muitos indivíduos reconciliam seus talões de cheques e contas de cartão de crédito comparando seus cheques escritos, recibos de cartão de débito e recibos de cartão de crédito com seus extratos bancários e de cartão de crédito. Este tipo de reconciliação de contas permite determinar se o dinheiro está sendo sacado de forma fraudulenta.

Ao reconciliar suas contas, os indivíduos também podem ter certeza de que as instituições financeiras (IF) não cometeram nenhum erro em suas contas, e isso dá aos consumidores uma visão geral de seus gastos. Quando uma conta é reconciliada, as transações do extrato devem coincidir com os registros do titular da conta. Para uma conta corrente, é importante levar em consideração os depósitos pendentes ou cheques pendentes.

Reconciliação na contabilidade empresarial

As empresas devem reconciliar suas contas para evitar erros de balanço, verificar se há fraudes e evitar opiniões negativas dos auditores. As empresas geralmente realizam reconciliações de balanço a cada mês, após o fechamento dos livros do mês anterior. Esse tipo de reconciliação de contas envolve a revisão de todas as contas do balanço patrimonial para certificar-se de que as transações foram devidamente registradas na conta do razão geral correta. Pode ser necessário ajustar os lançamentos contábeis manuais se eles foram contabilizados incorretamente.

Algumas reconciliações são necessárias para garantir que as entradas e saídas de caixa coincidam entre a demonstração do resultado, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa. O GAAP exige que, se o método direto de apresentação da demonstração do fluxo de caixa for usado, a empresa ainda deve reconciliar os fluxos de caixa com a demonstração de resultados e o balanço patrimonial. Se o método indireto for usado, a seção de fluxo de caixa das operações já está apresentada como uma reconciliação das três demonstrações financeiras. Outras reconciliações transformam medidas não-GAAP, como lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA), em suas contrapartes aprovadas pelo GAAP.