O que é uma reconversão?
A reconversão era um método usado por indivíduos para minimizar a carga tributária de conversão de um IRA por meio da recaracterização dos valores convertidos de Roth IRA em um IRA tradicional e possivelmente convertendo esses ativos de volta em um IRA Roth novamente.
O objetivo de uma reconversão era ajudar o contribuinte a economizar dinheiro nos custos potenciais de conversão de uma conta, definindo o valor a ser tributado no valor de reconversão, não no valor original da conta. No entanto, como resultado da Lei de cortes de impostos e empregos de 2017, a estratégia de recarregar a caracterização de uma conversão de Roth para um IRA tradicional foi proibida.
Principais vantagens
- A reconversão era um método de conversão de um IRA por meio da recaracterização das quantidades convertidas de Roth IRA de volta a um IRA tradicional.
- Durante a conversão de um IRA tradicional para um Roth IRA, os indivíduos devem pagar imposto de renda sobre os fundos convertidos em um Roth.
- Uma reconversão permitiu que os contribuintes mudassem de ideia e reconvertessem os fundos para um IRA tradicional, se houvesse um benefício fiscal.
- No entanto, a Lei de cortes de impostos e empregos aprovada em 2017, proibiu a recaracterização de uma conversão de Roth de volta a um IRA tradicional.
Compreendendo a Reconversão e Recaracterização
A cada ano em que uma contribuição é feita para um IRA, o titular da conta tem a opção de caracterizar a contribuição IRA daquele ano de um Roth IRA para um IRA tradicional, ou vice-versa. O prazo para fazer uma recaracterização é o prazo do imposto de renda daquele ano.
Os indivíduos podem caracterizar novamente sua contribuição porque podem ter percebido que não eram elegíveis para receber a dedução fiscal de sua contribuição para um IRA tradicional. A pessoa também pode perceber que não precisa de uma dedução fiscal naquele ano porque tem outras deduções. Independentemente do motivo, a pessoa poderia caracterizar novamente a contribuição tradicional do IRA para um Roth IRA, e isso contaria como uma contribuição para um Roth no mesmo ano fiscal. A pessoa receberia o benefício de um Roth, como crescimento sem impostos e retiradas sem impostos na aposentadoria.
Os indivíduos também têm a opção de converter os fundos de um IRA tradicional em um Roth IRA. No entanto, como as contribuições iniciais se beneficiaram de uma dedução fiscal, o indivíduo precisaria pagar imposto de renda sobre os fundos convertidos em Roth. Lembre-se de que um IRA tradicional dá ao contribuinte uma dedução fiscal no ano em que faz a contribuição. No entanto, os Roth IRAs não oferecem dedução fiscal imediata, mas os fundos podem ser retirados sem impostos na aposentadoria, ao contrário das distribuições dos IRAs tradicionais, que são rendimentos tributáveis na aposentadoria.
Reconversão
No passado, uma pessoa poderia caracterizar novamente a conversão de Roth em uma conta IRA tradicional. No entanto, a Lei de cortes de impostos e empregos foi aprovada em 2017, e uma das disposições proibia a caracterização das conversões de Roth de volta aos IRAs tradicionais.
A reconversão foi utilizada, pois oferecia aos indivíduos a opção de mudar de ideia e caracterizar o dinheiro de volta para um IRA tradicional. Digamos, como exemplo, que uma pessoa deseja converter seus fundos, totalizando $ 50.000 em um Roth IRA. O valor total de $ 50.000 no IRA tradicional seria tributável no ano da conversão para um Roth. Digamos que o valor do investimento no IRA diminuiu para US $ 25.000 antes do prazo final para declaração de impostos. A pessoa ainda deve impostos sobre a conversão pelo valor total de $ 50.000 no final do ano fiscal.
Em outras palavras, eles seriam tributados em $ 50.000 por se converterem em um Roth, mas teriam apenas $ 25.000 na conta no final do ano. No passado, os indivíduos podiam fazer uma reconversão e reconverter o Roth IRA recém-criado em um IRA tradicional, e o contribuinte não deveria pagar imposto de renda sobre os $ 50.000.
No entanto, conforme afirmado anteriormente, a reconversão não é mais uma opção para os indivíduos devido à aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017.