O que é uma reserva de sinistros?
Uma reserva de sinistros é uma reserva de dinheiro que é reservada por uma seguradora para pagar os segurados que entraram com ações ou que devem entrar com ações legítimas sobre suas apólices. As seguradoras usam o fundo para pagar sinistros incorridos que ainda não foram liquidados.
A reserva de sinistros também é conhecida como reserva de balanço.
Principais vantagens
- A reserva de sinistros é constituída por recursos destinados ao pagamento futuro de sinistros ocorridos e ainda não liquidados.
- A reserva de sinistros em aberto é uma estimativa atuarial, uma vez que os valores devidos em qualquer sinistro não são conhecidos até a liquidação.
- O dinheiro para a reserva de sinistros é retirado de uma parte dos pagamentos de prêmios feitos pelos segurados no curso de seus contratos de seguro.
- Uma reserva para sinistros pendentes é registrada como um passivo no balanço patrimonial da empresa.
Compreendendo a reserva de sinistros
As pessoas pagam uma cobertura de seguro para se protegerem contra perdas financeiras. Em troca de assumir esse risco, a empresa que oferece o serviço cobra prêmios de seguro de seus clientes. Um prêmio de seguro é a quantidade de dinheiro que um indivíduo ou empresa paga por uma apólice de seguro; os prêmios de seguro são pagos em parcelas – mensal ou semestral – ou em um pagamento adiantado antes do início de qualquer cobertura.
Ao celebrar um contrato com os clientes, a seguradora assume qualquer responsabilidade no caso de ocorrer um acontecimento adverso que prejudique o que ela concordou em segurar. Aceitar a responsabilidade significa fazer um pagamento ao segurado quando ele faz uma reclamação legítima.
Todos os anos, as seguradoras lidam com sinistros movidos contra as apólices que vendem. Por exemplo, um tomador de apólice de seguro de automóveis que se envolve em um acidente entrará com uma ação junto à seguradora para ser reembolsado por quaisquer danos causados ao carro.
Algumas reivindicações, como perdas de propriedade devido a incêndios, são facilmente estimadas e rapidamente liquidadas. Outros, como responsabilidade pelo produto, são mais complexos e podem ser resolvidos muito depois de a apólice ter expirado.
Uma reserva de sinistros é o dinheiro reservado para um sinistro que foi informado, mas não liquidado (RBNS) ou incorrido, mas não relatado (IBNR). Uma seguradora atribuirá uma reserva de sinistros a cada arquivo que se enquadre nessas descrições, refletindo sua melhor estimativa do valor eventual de liquidação. A reserva de sinistros em aberto é uma estimativa atuarial, uma vez que os valores devidos em qualquer sinistro não são conhecidos até a liquidação.
Um avaliador de sinistros é responsável por estimar o valor a pagar. O valor monetário da reserva de sinistros pode ser calculado subjetivamente, usando o julgamento do gerenciador de sinistros, ou estatisticamente, avaliando os dados anteriores para projetar perdas futuras.
O dinheiro para a reserva de sinistros é retirado de uma parte dos pagamentos de prêmios feitos pelos segurados no curso de seus contratos de seguro.
Importante
As estimativas atuariais dos valores que serão pagos sobre os sinistros em aberto devem ser avaliadas para que a seguradora possa calcular seus lucros.
Considerações Especiais
Pode ser difícil para as seguradoras determinar com precisão o valor a ser reservado para sinistros. Avaliações regulares ajudam, embora isso não signifique que fundos adequados sejam sempre alocados. Subestimações significativas podem ser um choque desagradável para os investidores, minando a confiança nas práticas contábeis e pesando nos preços das ações das empresas.
Sinistros ocorridos, mas não relatados (IBNR) são particularmente difíceis de avaliar. Por exemplo, os trabalhadores podem inalar amianto durante o desempenho de seus trabalhos, mas não podem registrar uma reclamação até serem diagnosticados com uma doença 20 anos após a ocorrência do evento adverso.
Gravação de reserva de reclamações
Uma reserva para sinistros pendentes é uma provisão contábil registrada como um passivo no balanço patrimonial da empresa. São classificados como passivos porque devem ser liquidados em uma data futura. Em outras palavras, são obrigações financeiras potenciais para os segurados.
A reserva de sinistros é ajustada ao longo do tempo à medida que cada caso se desenvolve e novas informações são recuperadas durante o processo de liquidação de sinistros. O valor total dos fundos reservados para um sinistro é a soma do valor de liquidação esperado e quaisquer despesas incorridas pela seguradora durante o processo de liquidação, como honorários para avaliadores de sinistros, investigadores e assistência jurídica.
Exemplo de reserva de reclamações
A Empresa A oferece seguro residencial para pessoas que vivem nos Estados Unidos. Infelizmente, uma grande tempestade acaba destruindo muitas das propriedades que ela segura na Flórida. A Empresa A sabe que receberá muitos sinistros, mesmo que ainda não tenham sido relatados e, como resultado, cria uma reserva de sinistros, colocando dinheiro de lado com base em suas estimativas de quanto ela acha que provavelmente terá que pagar.