O que é transferência de perda de capital?
A transferência de perdas de capital é o valor líquido das perdas de capital elegíveis a serem transportadas para os exercícios fiscais futuros. As perdas de capital líquidas (a quantia que as perdas de capital totais excedem os ganhos de capital totais) só podem ser deduzidas até um máximo de $ 3.000 em um ano fiscal. As perdas de capital líquidas que excedam o limite de $ 3.000 podem ser transportadas para exercícios fiscais futuros até serem esgotadas. Não há limite para o número de anos em que pode haver uma transferência de perda de capital.
Principais vantagens
- As perdas de capital que excedam os ganhos de capital em um ano podem ser usadas para compensar a renda tributável ordinária de até $ 3.000 em qualquer ano fiscal.
- As perdas de capital líquidas superiores a $ 3.000 podem ser transportadas indefinidamente até que o montante se esgote.
- Devido à regra do IRS de venda livre, os investidores precisam ter cuidado para não recomprar qualquer ação vendida com prejuízo em 30 dias, ou a perda de capital não se qualifica para o tratamento fiscal benéfico.
Compreendendo a transferência de perda de capital
As provisões para impostos sobre perdas de capital diminuem a gravidade do impacto causado por perdas de investimento. No entanto, as disposições não vêm sem exceções. Os investidores devem ter cuidado com as cláusulas de wash sale, que proíbem a recompra de um investimento dentro de 30 dias após a venda com prejuízo. Se isso ocorrer, a perda de capital não pode ser aplicada nos cálculos de impostos e, em vez disso, é adicionada à base de custo da nova posição, diminuindo o impacto de ganhos de capital futuros.
Coleta de prejuízo fiscal
A colheita de prejuízos fiscais fornece um meio de melhorar o retorno após os impostos sobre os investimentos tributáveis. É a prática de vender títulos com prejuízo e usar essas perdas para compensar os impostos de ganhos de outros investimentos e receitas. Dependendo de quanta perda é colhida, as perdas podem ser transportadas para compensar os ganhos em anos futuros. A colheita de perdas fiscais geralmente ocorre em dezembro, sendo 31 de dezembro o último dia para realizar uma perda de capital.
As contas de investimentos tributáveis identificam os ganhos realizados gerados no ano, de modo que o investidor busca encontrar perdas não realizadas para compensar esses ganhos. Isso permite que o investidor evite pagar tanto imposto sobre ganhos de capital. Se o investidor quiser recomprar o mesmo investimento, deve esperar 31 dias para evitar uma liquidação.
Por exemplo, suponha que uma conta tributável atualmente tenha $ 10.000 de ganhos realizados que foram incorridos durante o ano civil; no entanto, dentro de seu portfólio estão ações da ABC Corp com uma perda não realizada de $ 9.000. O investidor pode decidir vender as ações antes do final do ano para realizar o prejuízo. Se as ações da ABC Corp fossem vendidas em ou antes de 31 de dezembro, o investidor realizaria $ 1.000 (ganhos de $ 10.000 – perda de $ 9.000 da ABC Corp) em ganhos de capital. Seguindo a regra de venda livre, se a ação fosse vendida em 31 de dezembro, o investidor precisaria esperar até 31 de janeiro para recomprá-la.
Exemplo de transferência de perda de capital
Quaisquer perdas de capital excedentes podem ser usadas para compensar ganhos futuros e receita ordinária. Usando o mesmo exemplo, se as ações da ABC Corp tivessem um prejuízo de $ 20.000 em vez de $ 9.000 de prejuízo, o investidor seria capaz de transportar a diferença para os exercícios fiscais futuros. Os $ 10.000 iniciais de ganho de capital realizado seriam compensados e o investidor não incorreria em imposto sobre ganhos de capital durante o ano. Além disso, $ 3.000 podem ser usados para reduzir a renda ordinária durante o mesmo ano civil.
Após a compensação de ganho de capital de $ 10.000 e a compensação de renda ordinária de $ 3.000, o investidor teria $ 7.000 de perdas de capital para transportar para os anos futuros. O transporte de prejuízos não se restringe ao ano fiscal seguinte. As perdas podem ser transportadas para os anos futuros até que sejam esgotadas.