Infelizmente para os beneficiários, distribuir heranças é a última coisa que o executor ou representante pessoal de um espólio de inventário fará. O mesmo vale para o administrador sucessor de um trust. Esses indivíduos devem tomar várias medidas antes que um espólio ou trust possa ser fechado, desde a avaliação de ativos até o pagamento de quaisquer impostos devidos.
Inventário de documentos e propriedade do falecido
Todos os documentos de planejamento patrimonial do falecido e outros papéis importantes devem ser localizados antes que um representante pessoal ou um executor possa ser nomeado pelo tribunal de sucessões, ou antes que um curador sucessor possa assumir a administração de um trust.
Os documentos de planejamento de bens do falecido podem incluir um último testamento e testamento, funeral, cremação, instruções de sepultamento ou memorial, ou uma confiança viva revogável.
Documentos importantes podem incluir extratos bancários e de corretagem, certificados de ações e títulos, apólices de seguro de vida, títulos de automóveis e barcos e escrituras. Informações sobre dívidas do falecido, incluindo contas de serviços públicos, cartões de crédito, hipotecas, empréstimos pessoais, contas médicas e a conta do funeral.
O tribunal de sucessões nomeará oficialmente o testamenteiro se o inventário for necessário e quando o testamento for submetido ao tribunal. Uma petição também deve ser apresentada para abrir o inventário se o falecido não deixou um testamento. O administrador sucessor agora pode aceitar a nomeação sem o envolvimento do tribunal de sucessões se o falecido deixou um truste vivo.
Um atraso de até duas semanas é comum a partir da data da morte até que o inventário seja oficialmente aberto em alguns estados. Por exemplo, um tribunal de Nova Jersey não pode aceitar um testamento para homologação até 10 dias após a data da morte. Qualquer pessoa que queira se opor à vontade pode fazê-lo durante esse período.
Valorizando os ativos do falecido
Em seguida, os valores da data de morte dos bens do falecido devem ser determinados. A maioria dos tribunais de sucessões estaduais exige o preenchimento de uma lista abrangente de todos os bens de propriedade do falecido, juntamente com os valores de avaliação correspondentes.
Esta é uma informação adicionalmente importante para os beneficiários. Qualquer imposto sobre ganhos de capital será calculado usando esses valores de data de morte, caso um beneficiário decida vender uma herança.
Isso é conhecido como um passo para cima e é uma coisa boa. Caso contrário, qualquer imposto sobre ganhos de capital seria baseado na diferença entre o preço de venda e o que o decedent pagou para comprar o ativo, o que poderia ser muito mais.
O valor total dos ativos do falecido também determina se ele será responsável por impostos estaduais e / ou impostos imobiliários federais após subtrair as dívidas pendentes do falecido, certos presentes, como aqueles feitos a cônjuges ou instituições de caridade, e os custos de administração do espólio.
Pagando as contas finais do falecido
As contas finais do falecido, credores e despesas administrativas contínuas devem ser pagas antes que o espólio de sucessões ou o fundo possa fechar e transferir os ativos restantes aos beneficiários . Isso ocorre após a determinação do valor dos bens do falecido e, no caso de herança, após o fornecimento da lista ao tribunal.
Os executores do patrimônio são obrigados a notificar todos os credores em potencial do falecido, tanto os que conhecem quanto os que podem não conhecer. Isso normalmente é obtido com um anúncio de jornal, alertando os credores sobre a morte e instruindo-os sobre como reivindicar os bens pelo dinheiro que lhes é devido.
Este aviso publicado é normalmente um acréscimo ao aviso por escrito feito aos credores conhecidos.
Os credores têm então um prazo determinado para fazer reivindicações. O prazo pode ser de três a nove meses, dependendo da legislação estadual, mas pode ser executado simultaneamente ao período de inventário em alguns estados.
O executor recebe então outro período de tempo para decidir se as reivindicações são válidas e se devem ou não ser pagas. Não honrar as reivindicações pode resultar em inúmeras audiências judiciais em que um juiz decidirá, e tudo isso pode consumir muito tempo.
As contas finais do falecido provavelmente incluirão contas de telefone celular, contas de cartão de crédito e contas médicas, bem como as despesas contínuas de administração do patrimônio ou do trust, como taxas de armazenamento, serviços públicos e honorários advocatícios. Quaisquer hipotecas e outras dívidas garantidas também devem ser resolvidas.
Declarações fiscais e impostos aplicáveis
O executor do espólio de sucessões ou o curador sucessor também deve arquivar todas as declarações de imposto de propriedade federais e estaduais, declarações de imposto de herança, declarações de imposto de renda finais do falecido e declarações de imposto de renda de propriedade ou fideicomisso.
Obviamente, todos os impostos devidos devem ser pagos em tempo hábil para evitar juros e multas. Quando as propriedades devem impostos sobre a propriedade, normalmente não podem fechar até receber a aprovação por escrito do IRS ou da autoridade tributária estadual.
Distribuir o que resta aos beneficiários
Finalmente, o executor ou curador sucessor distribuirá as heranças aos beneficiários. Esta é a última etapa porque os executores e curadores podem ser potencialmente considerados pessoalmente responsáveis pelas contas não pagas do falecido, despesas administrativas e todos os impostos não pagos, se eles deixarem de cuidar de todas as etapas anteriores primeiro.
Quando você pode esperar sua herança?
Quanto tempo leva o processo de liquidação depende de muitos fatores, incluindo os tipos de ativos que o falecido possuía, o valor desses ativos, se a propriedade é tributável em nível estadual e / ou federal, quantos beneficiários estão envolvidos, e as habilidades e diligência do executor ou curador sucessor.
Uma simples propriedade ou trust pode muitas vezes ser liquidada em poucos meses, enquanto uma complicada propriedade ou trust pode levar um ou mais anos para fechar.
Isenção de responsabilidade: este artigo não se destina a ser interpretado como aconselhamento jurídico. Antes de tomar qualquer decisão significativa em relação ao seu conteúdo, você deve considerar buscar o conselho de um advogado licenciado especializado em Direito Imobiliário para o seu estado específico.