Devo informar a renda de fontes estrangeiras?

Se você for um cidadão americano ou um estrangeiro residente, sua renda está sujeita ao imposto de renda dos EUA, incluindo qualquer renda estrangeira ou qualquer renda obtida fora dos EUA. Não importa se você reside dentro ou fora dos EUA quando você ganhe essa renda. Além disso, mesmo que você não receba um Formulário W-2, uma Declaração de Salários e Impostos ou um Formulário 1099 do pagador estrangeiro, ainda assim você deverá relatar essa renda.

Cidadão dos EUA vs. Estrangeiro residente nos EUA

Para fins fiscais, se você não for cidadão dos Estados Unidos, o IRS considerará um indivíduo um estrangeiro residente ou um estrangeiro não residente. Para efeitos fiscais, você é um estrangeiro residente nos Estados Unidos se cumprir o teste do green card ou o teste de presença substancial do ano civil.

A publicação 519 do IRS, US Tax Guide for Aliens, fornece mais informações sobre as qualificações para ser considerado estrangeiro residente nos Estados Unidos para fins fiscais. Tanto os cidadãos dos Estados Unidos quanto os estrangeiros residentes nos Estados Unidos são obrigados a relatar todas as suas receitas ao governo dos Estados Unidos para que possam ser tributados de forma adequada.

A receita total inclui tanto a receita ganha quanto a não ganha

A quantia sobre a qual você é tributado inclui renda auferida e renda não auferida de fontes estrangeiras e não estrangeiras. O IRS considera essas fontes como rendimentos auferidos: ordenados, salários, bônus, comissões, gorjetas e rendimentos líquidos do trabalho autônomo.

De acordo com o IRS, a renda não auferida é a renda de investimentos e outras fontes não relacionadas ao emprego. Exemplos de renda não auferida incluem juros de contas de poupança, juros de títulos, pensão alimentícia e dividendos de ações.

Se você for um cidadão americano ou estrangeiro residente nos Estados Unidos, você relata sua renda estrangeira onde normalmente informa sua renda nos Estados Unidos em sua declaração de impostos. Sua renda ganha é relatada na linha 7 do Formulário 1040 do IRS; receitas de juros e dividendos são relatadas no Anexo B; a renda de propriedades alugadas é relatada no Anexo E e assim por diante, dependendo do tipo de renda que você está relatando.

Exclusão de renda obtida no exterior

Se você atender a certos requisitos relacionados à duração e à natureza de sua estadia em um país estrangeiro, você pode se qualificar para excluir parte de sua renda externa de sua declaração de imposto. Para o ano fiscal de 2020, você pode ser elegível para excluir até $ 107.600 de sua renda obtida no exterior de seu imposto de renda nos Estados Unidos. Para o ano fiscal de 2021, esse valor aumenta para $ 108.700.  Esta disposição do código tributário é conhecida como Exclusão de Renda Ganhada no Exterior.

Para se qualificar para a exclusão de renda auferida por estrangeiros, você deve atender aos três requisitos a seguir:

• Sua residência fiscal deve estar em um país estrangeiro. Sua residência fiscal é definida como a área geral de seu local de trabalho principal – onde você está permanente ou indefinidamente contratado para trabalhar como empregado ou autônomo – independentemente de onde você mantém sua casa de família. É importante observar que seu local de residência pode ser diferente de sua casa de imposto.
• Você deve ter renda obtida no exterior.
  • Você deve ser:
    Cidadão dos EUA que resida de boa fé em um país estrangeiro durante um ano fiscal inteiro.
  • Estrangeiro residente nos Estados Unidos que seja cidadão ou nacional de um país com o qual os Estados Unidos têm um tratado de imposto de renda em vigor e que seja residente de boa-fé em um país estrangeiro durante um ano fiscal inteiro.
• Um cidadão americano ou um estrangeiro residente nos EUA que esteja fisicamente presente em um país ou países estrangeiros por pelo menos 330 dias inteiros durante qualquer período de 12 meses consecutivos.

Aplicam-se outras regras que podem afetar sua elegibilidade para reivindicar a exclusão de renda auferida por estrangeiros. A publicação 54 do IRS fornece informações mais completas sobre a elegibilidade dos contribuintes.

Crédito de imposto estrangeiro

Embora dependa do país em que você obteve a receita, é provável que sua receita de fonte estrangeira seja tributada em dois países – nos Estados Unidos e no respectivo país onde foi recebida. Para compensar isso, o governo dos EUA oferece incentivo fiscal para reduzir a obrigação tributária de certos contribuintes, denominado Crédito de Imposto Estrangeiro.

Este crédito fiscal é um crédito fiscal não reembolsável para impostos sobre a renda pagos a um governo estrangeiro como resultado de retenções de imposto de renda estrangeiro. O crédito fiscal estrangeiro está disponível para qualquer pessoa que trabalhe em um país estrangeiro ou tenha renda de investimento de uma fonte estrangeira.