O IRS não exige que os casais apresentem declarações de imposto de renda conjuntas simplesmente porque se casaram. Os cônjuges têm a opção de apresentar declarações de casamento em separado e alguns o fazem, por vários motivos.
O arquivamento em conjunto geralmente oferece mais benefícios fiscais, mas também pode trazer alguns resultados negativos. A consideração de vários fatores pode ajudá-lo a determinar qual opção é a certa para você e seu cônjuge.
Arquivamento de casado em conjunto
Você e seu cônjuge são elegíveis para apresentar uma declaração de imposto conjunta se você for considerado legalmente casado em 31 de dezembro, o último dia do ano fiscal. Você pode registrar uma declaração conjunta de 2020 em 2021 se você era casado legalmente em 31 de dezembro de 2020.
Você terá direito a uma dedução padrão maior se entrar com o processo junto com seu cônjuge, e as faixas de impostos para esse status também são mais generosas. Os contribuintes casados que apresentam declarações separadas estão impedidos de reivindicar certos incentivos fiscais, mas são responsáveis apenas pela exatidão das informações em suas próprias declarações e por pagar qualquer imposto devido em suas próprias declarações separadas.
As regras e disposições fiscais para apresentação de declarações de casamento em conjunto aplicam-se a cônjuges do mesmo sexo, bem como a cônjuges de sexo oposto, mas não a parceiros domésticos registrados.
Regras para apresentar uma declaração conjunta
“Legalmente casado” é o termo comum aqui, e está aberto a alguma interpretação. De acordo com o IRS, você é casado se não tiver uma sentença ou sentença de divórcio emitida por um tribunal em ou antes de 31 de dezembro, mesmo que tenha entrado com o pedido de divórcio no início do ano. Seu divórcio deve ser finalizado até o último dia do ano.
Você também não pode ser separado judicialmente por ordem judicial e entrar com o processo em conjunto, embora não seja obrigatório que você e seu cônjuge vivam realmente juntos. Você pode viver separado, desde que um tribunal não tenha emitido uma ordem que rege os termos de sua separação.
Um acordo de separação firmado entre cônjuges é considerado um contrato, não uma ordem judicial, como uma separação judicial. Você ainda pode entrar com um processo em conjunto se tiver firmado um acordo de separação.
Você e seu cônjuge também devem concordar em apresentar uma declaração conjunta e ambos devem assiná-la.
Casado em conjunto afeta sua dedução padrão
Os contribuintes podem escolher entre discriminar suas deduções ou reivindicar a dedução padrão, mas não podem fazer as duas coisas. Esta regra se aplica a todos os contribuintes.
A dedução padrão para o status de apresentação conjunta de casado é a maior disponível. A partir do ano fiscal de 2020, a declaração que você apresentaria em 2021, as deduções padrão são:
- $ 24.800 para contribuintes casados que entram com pedido em conjunto
- $ 24.800 para viúvas qualificadas
- $ 18.650 para chefes de família
- $ 12.400 para contribuintes casados apresentando declarações separadas
- $ 12.400 para contribuintes individuais
Esses números são indexados pela inflação, portanto, tendem a aumentar ligeiramente de ano para ano.
Taxas de imposto para registro em conjunto de solteiro x casado
O status de registro de um contribuinte também determina os escalões fiscais e qual tabela de taxas percentuais de imposto é usada. Estes suportes para contribuintes que são casados e que entram com o pedido em conjunto para 2020 são aplicáveis à declaração que você faria em 2021:
| Taxas para casados arquivados em conjunto | |
|---|---|
| Avaliar | Faixa de renda |
| 10% | $ 0 a $ 19.750 |
| 12% | $ 19.751 a $ 80.250 |
| 22% | $ 80.251 a $ 171.050 |
| 24% | $ 171.051 a $ 326.600 |
| 32% | $ 326.601 a $ 414.700 |
| 35% | $ 414.701 a $ 622.050 |
| 37% | $ 622.051 ou mais |
As alíquotas e faixas de impostos para indivíduos casados que apresentam declarações separadas são as mesmas que para pessoas solteiras. Esses colchetes se aplicam a arquivadores separados em 2020, a devolução que você registraria em 2021:
| Taxas para registro de casamento separado | |
|---|---|
| Avaliar | Faixa de renda |
| 10% | $ 0 a $ 9.875 |
| 12% | $ 9.876 a $ 40.125 |
| 22% | $ 40.126 a $ 85.525 |
| 24% | $ 85.526 a $ 163.300 |
| 32% | $ 163.301 a $ 207.350 |
| 35% | $ 207.351 a $ 518.400 |
| 37% | $ 518.401 ou mais |
Essas faixas de renda cobertas por cada faixa de imposto também são indexadas pela inflação.
Estas são taxas de imposto progressivas ou “marginais”. Uma porcentagem mais alta não entra em ação até que sua renda atinja esse limite de renda específico e, então, apenas sua renda acima desse limite é tributada nessa porcentagem. Por exemplo, os primeiros $ 19.750 seriam tributados em 10% e apenas um dólar a mais seria tributado em 12% se você e seu cônjuge ganhassem $ 19.751 em 2020.
Os riscos de apresentar uma declaração conjunta de casamento
Pode parecer um acéfalo escolher o status de depósito de casado em conjunto, dados os limites de impostos e as deduções padrão, mas o depósito em conjunto traz algumas desvantagens. Ambos os cônjuges devem relatar todas as suas rendas, deduções e créditos na mesma declaração quando eles apresentarem em conjunto. Ambos aceitam total responsabilidade pela exatidão e integridade dessas informações. O IRS se refere a isso como sendo “solidariamente responsável”.
Cada cônjuge é responsável por fornecer documentação que comprove a veracidade da declaração de imposto de renda, se ela for auditada pelo IRS. Cada um é pessoalmente responsabilizado por todo o pagamento se qualquer imposto devido e não pago. O IRS não divide a dívida fiscal 50/50 entre eles.
O IRS reconhece que nem todos os casamentos são uniões perfeitas, entretanto, e às vezes concederá isenções de responsabilidade conjunta por meio de alívio do cônjuge inocente, separação de responsabilidade ou alívio equitativo, dependendo de suas circunstâncias pessoais.
As regras para esses tipos de isenção são complicadas, portanto, consulte um fiscal para obter ajuda se você se encontrar nessa situação.
Arquivamento de casado separadamente
A apresentação de uma declaração de casamento em separado proporciona alívio da responsabilidade solidária. Cada cônjuge é apenas responsável pela precisão de sua própria declaração de imposto de renda separada e pelo pagamento de qualquer obrigação fiscal separada associada a essa declaração. Mas os contribuintes casados que entram com o processo separadamente perdem a elegibilidade para algumas deduções e créditos fiscais, de modo que podem acabar pagando mais impostos.
Entretanto, arquivar separadamente pode ser vantajoso em algumas situações:
- Quando você e seu cônjuge combinam os impostos devidos em suas declarações fiscais separadas, o total é igual ou muito próximo do imposto que seria devido em uma declaração conjunta. Nesse caso, o depósito separado atinge o objetivo de manter a responsabilidade separada pela exatidão das declarações e pelo pagamento do imposto, mas sem qualquer responsabilidade adicional.
- Um dos cônjuges não deseja ou não pode consentir em apresentar uma declaração de imposto conjunta.
- Um dos cônjuges sabe ou suspeita que o outro está omitindo rendimentos ou exagerando nas deduções. O cônjuge inocente não quer ser pessoalmente responsabilizado pelos impostos ou declarações falsas do outro cônjuge.
- Os cônjuges vivem separados ou estão separados, mas ainda não se divorciaram. Eles querem manter suas finanças o mais separadas possível.
- Os cônjuges vivem separados e pelo menos um deles se qualificaria para o status vantajoso de chefe da família se não o fizessem juntos.
Status de viúva qualificada (er) quando um dos cônjuges é falecido
O código tributário permite que você apresente uma declaração conjunta com seu cônjuge para o ano fiscal em que ele morre, então você poderá arquivar como uma viúva qualificada por mais dois anos, ou talvez como chefe de família. Caso contrário, você terá que registrar como um único contribuinte.
Um (a) viúvo (a) qualificado (a) não pode se casar novamente durante os dois anos durante os quais essa condição de pedido está disponível e deve ter um filho ou enteado que possa reivindicar como dependente e que viveu com ele durante todo o ano fiscal. Filhos adotivos não contam.
Status de arquivamento de chefe de família
A qualificação como chefe de família está sujeita a regras semelhantes. Ambos os processos exigem que o contribuinte pague mais da metade do custo de manutenção de sua casa durante o ano fiscal, mas os filhos dependentes só precisam viver com o contribuinte por mais da metade do ano fiscal, e alguns dependentes adultos também se qualificam, embora certos regras se aplicam.
O contribuinte deve ser “considerado solteiro” e não pode ter vivido com o cônjuge em nenhum momento durante os últimos seis meses do ano para se qualificar como chefe da família, embora a morte substitua este último requisito.
Regras ligeiramente diferentes se aplicam aos status de registro de viúvo (a) e chefe de família qualificados, e algumas podem ser complicadas. Verifique com um contador para saber se você está qualificado antes de reivindicar qualquer um desses status – ou presumir que não pode.
Casais do mesmo sexo
Os casais do mesmo sexo podem apresentar declarações fiscais conjuntas usando o status de declaração conjunta de casado ou podem apresentar declarações separadas usando o status de declaração conjunta de casado. Mas os contribuintes que têm parcerias domésticas registradas ou uniões civis não são considerados casados pela lei federal, portanto, eles devem apresentar suas declarações usando o status de solteiro ou chefe de família.
O IRS indicou que o relacionamento deve ser reconhecido como um casamento sob as leis do estado do casal.
The Bottom Line
Os especialistas recomendam preparar seus impostos de ambas as maneiras para determinar qual opção faz mais sentido financeiro para você, caso não tenha certeza do que é melhor para sua situação. Questões pessoais também devem ser levadas em consideração, como se você não tiver certeza de que seu casamento está firme. Considere consultar um contador para ter certeza absoluta do que é certo para você.