Diferença e semelhanças entre C Corporation e S Corp

Você está dividido entre a escolha de registrar uma C Corp ou S Corp? Se SIM, aqui estão as diferenças e semelhanças entre a Corporação C e a Corporação S. Em primeiro lugar, é importante afirmar que, de acordo com as regras do IRS, a corporação C é a corporação padrão (ou padrão). A empresa S é uma empresa que elegeu um status fiscal especial junto ao IRS e, portanto, possui algumas vantagens fiscais.

Ambas as estruturas de negócios obtêm seus nomes das partes do Código da Receita Federal sob as quais são tributadas. As empresas C são tributadas de acordo com o Subcapítulo C, enquanto as empresas S são tributadas de acordo com o Subcapítulo S. Para eleger o status de empresa S ao formar uma empresa, o Formulário 2553 deve ser apresentado ao IRS e todas as diretrizes da empresa S devem ser atendidas. Aqui estão algumas das semelhanças compartilhadas por ambas as empresas C e S:

As semelhanças entre a S Corporation e a C Corporation:

uma. Proteção de responsabilidade limitada

As corporações oferecem proteção de responsabilidade limitada, portanto, os acionistas (proprietários) geralmente não são pessoalmente responsáveis ​​pelas dívidas e passivos comerciais. Isso é verdade quer seja tributado como uma empresa C ou uma empresa S.

b. Entidades legais separadas

Corporações (corpo C e corpo S) são entidades legais separadas criadas por um processo estatal.

c. Arquivamento de documentos

Os documentos de formação devem ser arquivados no estado. Esses documentos, normalmente chamados de Artigos de Incorporação ou Certificado de Incorporação, são os mesmos, independentemente de você escolher ser tributado como uma empresa S ou C.

d. Estrutura

Os corpos S e C têm acionistas, diretores e oficiais. Os acionistas são os proprietários da corporação, mas é a corporação que possui o negócio. Os acionistas elegem o conselho de administração. O conselho supervisiona e dirige os assuntos corporativos e a tomada de decisões, mas não é responsável pelas operações do dia-a-dia. O conselho elege os diretores para gerenciar os negócios diários.

e. Formalidades corporativas

As leis corporativas estaduais não fazem distinção entre empresas C e empresas S no que diz respeito às responsabilidades de conformidade. Todas as corporações são obrigadas a seguir as formalidades e obrigações corporativas internas e externas, como a adoção de estatutos, emissão de ações, realização de reuniões de acionistas e diretores, manutenção de um agente registrado e sede social, apresentação de relatórios anuais e pagamento de taxas anuais.

As diferenças entre a S Corporation e a C Corporation:

1. Tributação

Para proprietários de pequenas empresas que avaliam as corporações S vs. corporações C, a decisão geralmente se resume a como eles desejam que a corporação seja tratada para fins de imposto de renda federal.

Corporações C: os corpos C são entidades tributáveis ​​separadamente. Eles apresentam uma declaração de imposto de renda corporativa (Formulário 1120) e pagam impostos no nível corporativo. Também enfrentam a possibilidade de dupla tributação se o rendimento das empresas for distribuído aos proprietários de empresas como dividendos, que são considerados rendimentos tributáveis ​​pessoais. O imposto de renda corporativo é pago primeiro no nível corporativo e novamente no nível individual sobre os dividendos.

2. Corporações S

S corps são entidades de tributação de passagem. Eles apresentam uma declaração federal informativa (Formulário 1120S), mas nenhum imposto de renda é pago no nível corporativo. Os lucros / perdas da empresa são, em vez disso, “repassados” para a empresa e relatados nas declarações de impostos pessoais dos proprietários. Qualquer imposto devido é pago a nível individual pelos proprietários.

3. Imposto de renda pessoal

Tanto nas empresas C quanto nas empresas S, o imposto de renda pessoal é devido tanto sobre qualquer salário sacado da empresa quanto sobre quaisquer dividendos recebidos da empresa.

4. Propriedade corporativa

Conforme declarado anteriormente, as leis das empresas estaduais não fazem distinção entre empresas S e empresas C. Mas o Código da Receita Federal impõe várias restrições sobre quem pode ser acionista para que a corporação se qualifique para ser uma S corp.

5. Restrições de acionistas

S corps são restritos a não mais que 100 acionistas, e os acionistas devem ser cidadãos / residentes dos Estados Unidos. As corporações C não têm restrições de propriedade.

6. Propriedade: as empresas S não podem ser propriedade de empresas C, outras empresas S (com algumas exceções), LLCs, parcerias ou muitos fundos.

7. Ações: as empresas S podem ter apenas uma classe de ações (desconsiderando os direitos de voto), enquanto as empresas C podem ter várias classes.

Vantagens de uma S Corporation

Camada única de tributação:

1. A principal vantagem das empresas S sobre as empresas C é que uma empresa S não paga imposto de renda corporativo. Em essência, qualquer distribuição de renda aos acionistas é tributada apenas no nível individual.
2. 20 por cento de dedução de renda de negócios qualificada
3. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 deu aos acionistas elegíveis das S corporações uma dedução de até 20 por cento da “receita de negócios qualificada”.
4. Repasse de perdas
5. As perdas de uma empresa S são repassadas aos seus acionistas, que podem usar as perdas para compensar receitas (sujeito às restrições da legislação tributária).

Desvantagens de uma S Corporation

1. Número limitado de acionistas
2. Uma empresa S não pode ter mais de 100 acionistas, o que significa que não pode abrir o capital e limitar sua capacidade de levantar capital de novos investidores.

Outras restrições de acionistas

1. Os acionistas devem ser pessoas físicas (com algumas exceções) e cidadãos ou residentes dos EUA. Isso também torna mais difícil para uma empresa S obter financiamento de capital, especialmente porque os fundos de capital de risco e de capital privado tendem a ser acionistas inelegíveis.
2. Ações preferenciais não permitidas
3. Para ser elegível para o status de empresa S, a empresa não pode ter diferentes classes de ações. Alguns investidores desejam preferências em relação a distribuições ou outros privilégios. Uma empresa S não pode fornecer isso.

Restrições de transferência

A maioria dos S corps restringirá a capacidade de seus acionistas de vender ou transferir suas ações. Isso é para garantir que eles não acabem com um acionista inelegível, o que fará com que o IRS cancele seu status de empresa S. Isso torna mais difícil para os acionistas de uma empresa S saírem da empresa.

Vantagens da C Corporation

1. Número ilimitado de acionistas
2. Não há limite para o número de acionistas que uma empresa tributada de acordo com o Subcapítulo C pode ter.
3. Sem restrições de propriedade
4. Qualquer pessoa pode possuir ações, incluindo entidades comerciais e cidadãos não americanos.
5. Sem restrições nas aulas
6. A corporação AC pode emitir mais de uma classe de ações, incluindo ações com preferência a dividendos e distribuições.
7. Taxa máxima de imposto mais baixa

A lei de reforma tributária de 2017 reduziu a alíquota do imposto sobre as empresas para fixos 21% e eliminou o imposto mínimo alternativo. Mesmo com as taxas de imposto de renda de pessoa física sendo ligeiramente reduzidas, essa taxa é inferior à taxa máxima de imposto de pessoa física (que atualmente é de 37%).

Mais opções para levantar capital

Como o Subcapítulo C do código tributário não impõe as mesmas restrições à propriedade do Subcapítulo S, é mais fácil para uma corporação C obter financiamento de capital.

Desvantagens de uma Corporação C

• Dupla tributação

A principal desvantagem da empresa C é que ela paga impostos sobre seus ganhos e os acionistas pagam impostos sobre dividendos, o que significa que os ganhos da empresa são tributados duas vezes.

Em conclusão;

Visto que agora é legal para uma Corporação C possuir uma Corporação S, é muito importante que você pondere suas opções antes de tomar essa decisão.