Três regras básicas determinam se um contribuinte se qualifica como chefe da família e você deve atender a todas elas. Você precisa ser solteiro ou deve ser “considerado solteiro”. Você deve ter um dependente qualificado e deve pagar mais da metade do custo de manutenção de sua casa durante o ano.
É possível que duas pessoas atendam a esses critérios se morarem no mesmo endereço, mas isso se resume a inúmeros fatores de qualificação interligados. Alguns são esculpidos em pedra, enquanto outros podem variar um pouco em diferentes circunstâncias.
Por que arquivar como chefe de família?
O status do registro do chefe da família (HOH) é vantajoso de duas maneiras. A dedução padrão disponível para esses contribuintes é significativamente maior do que a oferecida a indivíduos solteiros: $ 18.650 no ano fiscal de 2020 contra apenas $ 12.400 para declarantes individuais. Essa é uma diferença significativa.
As faixas de impostos HOH também acomodam mais renda, de modo que esses contribuintes podem ganhar mais antes de pagar uma porcentagem maior em impostos também.
Regras de qualificação: Você deve ser solteiro
O primeiro teste de qualificação para o status HOH é que você deve ser solteiro ou “considerado solteiro” no último dia do ano fiscal. Você se qualificaria se nunca tivesse sido casado ou divorciado legalmente e não tivesse se casado novamente, mas também pode se qualificar se não morou com seu cônjuge em qualquer momento durante os últimos seis meses do ano fiscal. Este é o teste para ser considerado solteiro.
Ausências temporárias, como ir à escola fora do estado ou encarceramento, não contam – sua intenção deve ser que você e seu cônjuge não vão começar a viver juntos novamente.
Você seria considerado solteiro se seu cônjuge fosse estrangeiro não residente em qualquer momento do ano e você optasse por não tratá-lo como estrangeiro residente para fins fiscais. No entanto, você não pode reivindicar seu cônjuge como dependente para fins de qualificação.
Você deve ter um dependente
Você também deve poder reivindicar uma pessoa próxima como dependente. Seu dependente pode ser um filho qualificado ou um parente qualificado. O indivíduo deve viver em sua casa por mais da metade do ano, embora o IRS faz uma exceção a esta regra para os pais se você pagar mais de metade do custo de manter-se a sua casa durante o ano.
O IRS também oferece uma provisão especial para pais divorciados ou separados. Você ainda se qualificaria como chefe da família se for o pai / mãe que tem a custódia e seu filho morar com você por mais da metade do ano, mas você renunciou ao direito de reivindicar a criança como dependente para outros fins fiscais, permitindo o outro pai para fazer isso.
Você deve pagar mais da metade dos custos de sua casa
Além disso, você deve pagar mais da metade do custo de manutenção de sua residência durante o ano fiscal. Os custos permitidos incluem juros de hipotecas ou pagamentos de aluguel, serviços públicos, impostos de propriedade, seguro de propriedade, mantimentos e outros itens domésticos. Eles não incluem seguro saúde, roupas ou entretenimento.
Quando dois contribuintes compartilham o mesmo endereço
A questão é se o endereço em si constitui um domicílio ou se cada família que vive lá é um domicílio separado, se dois ou mais contribuintes compartilham o mesmo endereço.
O termo “família” é o que gera a questão tributária. Pode significar uma única estrutura residencial ou pode ter menos significado físico e, em vez disso, referir-se a unidades econômicas separadas que vivem dentro da mesma residência.
O IRS indicou que o status HOH não é uma questão de endereço físico. Em vez disso, é definido pela totalidade de todos os fatos do caso.
Isso não significa automaticamente que dois contribuintes não podem ser chefes de família porque compartilham fisicamente uma residência, mas devem analisar cuidadosamente as circunstâncias reais de sua situação.
Um exemplo de duas famílias
Digamos que Sam e Sally sejam companheiros de quarto – eles alugam uma casa juntos. Cada um deles tem um filho dependente que mora com eles e nenhum dos dois é casado. Eles dividem o aluguel, os serviços públicos e a conta do supermercado. Nenhum deles normalmente se qualificaria como chefe da família porque cada um está pagando 50% de suas contas conjuntas da família – não mais da metade.
Mas eles podem se qualificar sob as regras do IRS se eles e seus filhos mantiverem vidas totalmente separadas dentro de casa. Eles não compartilham as refeições e têm serviços separados de TV a cabo ou streaming. Sam contrata uma babá para seu filho se ele vai sair à noite, mesmo que Sally esteja em casa.
Eles são simplesmente duas famílias que compartilham a mesma estrutura física. São duas entidades econômicas distintas, portanto, cada uma pode ser qualificada como chefe da família.
Provando que Existem Duas Famílias Separadas
De acordo com o IRS, os contribuintes que compartilham o mesmo endereço físico devem provar que vivem em famílias separadas e que têm vidas independentes fora de sua residência. Alguns fatores que podem pesar a favor de duas famílias separadas compartilhando a mesma residência física podem incluir o seguinte:
- Cada família tem linhas telefônicas separadas.
- Os contribuintes mantêm finanças e contas bancárias separadas.
- Nenhuma família contribui com apoio financeiro para a outra.
- Os contribuintes adultos têm quartos separados.
- As crianças têm quartos separados.
- Os membros da família não comemoram feriados ou aniversários juntos.
Aconselhamento profissional é recomendado
Os contribuintes que acham que podem ser qualificados como chefes de família, embora compartilhem o mesmo endereço físico com outro contribuinte, devem buscar orientação de um profissional experiente em impostos.