Muitas pessoas não sabem que, para fins fiscais, seus bens podem incluir o produto de suas apólices de seguro de vida quando morrem. Dependendo do valor da apólice, isso poderia ser um convite ao pagamento do imposto sobre a propriedade. Mas é evitável. Não é uma regra rígida e existem maneiras de contornar isso.
Uma opção é formar um fundo de seguro de vida irrevogável, também conhecido como ILIT, para se apropriar da apólice.
O que é um ILIT?
Um ILIT é um tipo de confiança viva que é especificamente configurado para possuir uma apólice de seguro de vida. Você pode transferir a propriedade de uma apólice existente para o ILIT depois de formada, ou o trust pode comprar a apólice diretamente.
Você não pode servir como administrador do trust, entretanto. A confiança deve ser irrevogável, o que significa que você deve “financiá-la”, colocando a apólice em sua propriedade e se afastando. Você deve renunciar a qualquer direito de fazer alterações no truste ou de dissolvê-lo.
Agir como fiduciário daria a você algo chamado “incidentes de propriedade”, permitindo que você retivesse o controle sobre a política. Mas seu cônjuge, seus filhos adultos, um amigo ou mesmo uma instituição financeira ou um advogado podem servir como administrador para você. Você pode nomear quem quiser ao formar o trust.
O que são incidentes de propriedade?
Se você fosse o proprietário da apólice e mantivesse o controle sobre ela, poderia sacar seu valor em dinheiro ou mudar seus beneficiários a qualquer momento durante sua vida. Isso o torna seu ativo, de modo que o IRS e algumas autoridades fiscais estaduais incluirão o produto da apólice no valor de sua propriedade.
Se a receita for significativa o suficiente, isso pode tornar sua propriedade vulnerável a impostos imobiliários. Este é o caso se sua propriedade for o beneficiário da apólice, mas a apólice ainda seria um ativo de sua propriedade se você a possuísse no momento de sua morte, mesmo se você nomear seu filho, filha, cônjuge ou outra pessoa como o beneficiário.
Impostos de propriedade
O limite do imposto de propriedade é bastante alto em 2020: $ 11,58 milhões por propriedade. As propriedades só devem pagar impostos sobre seus valores sobre esse valor.
Se você segurou sua vida por $ 5 milhões e sua outra propriedade vale mais de $ 6,18 milhões no momento de sua morte, você excederia esta isenção. Seu patrimônio – e, por extensão, seus herdeiros – deve o imposto de propriedade sobre qualquer valor acima do limite de US $ 11,58 milhões.
Apenas propriedades muito valiosas precisam se preocupar com os impostos federais sobre a propriedade, mas alguns estados também impõem impostos sobre a propriedade com limites muito mais baixos. Se a isenção do seu estado for de US $ 1 milhão, o saldo dos benefícios por morte de sua apólice mais o valor de sua propriedade podem facilmente empurrá-lo na faixa tributável.
Quem são os beneficiários de um ILIT?
O ILIT é normalmente designado como o principal beneficiário da apólice de seguro. Os benefícios por morte são depositados no ILIT quando você morre e são mantidos em confiança para o benefício das pessoas que você nomeou em seus documentos fiduciários para receber o dinheiro.
Se os rendimentos forem mantidos em custódia para o benefício de seu cônjuge, ela receberá pagamentos incrementais regulares, em vez da quantia total dos rendimentos. Eles não seriam tributados como parte de seu patrimônio eventual, como fariam se a soma total fosse diretamente para ela, assumindo que o dinheiro não tivesse sido esgotado no momento de sua morte.
Complicações Potenciais
Se você morrer dentro de três anos após a transferência de sua apólice de seguro de vida para seu ILIT, o IRS ainda incluirá os rendimentos de sua propriedade para fins de imposto de propriedade. Você pode evitar isso fazendo com que o trust compre a apólice de sua vida e, em seguida, financiando confiança com dinheiro suficiente ao longo dos anos para pagar os prêmios.
Os impostos sobre doações também podem ser levados em consideração, porque você está efetivamente dando ao trust o dinheiro para pagar pela apólice a cada ano, mas isso também pode ser evitado.
Seu administrador pode simplesmente enviar aos beneficiários do seu fundo algo chamado de carta “Crummey” cada vez que você transfere dinheiro para o fundo. Esta carta os informa que eles podem pedir sua parte desse dinheiro dentro de um período específico de tempo. Desde que tenham direito imediato ao dinheiro, o imposto sobre doações não se aplica.
Obviamente, o valor que você está dando à confiança é insignificante em comparação com o produto final de sua apólice, especialmente se for dividido entre vários beneficiários. Se eles aceitarem o dinheiro agora, os prêmios não serão pagos e a apólice caducará.
Isso geralmente é incentivo suficiente para que os beneficiários deixem o dinheiro com o trust para que ele possa pagar pela apólice.
Dissolvendo a confiança
Normalmente, você não pode desfazer uma relação de confiança irrevogável depois de configurá-la. Mas como os prêmios contínuos devem ser pagos para manter a apólice de seguro de vida em vigor, tudo o que você precisa fazer para cancelar o trust é parar de fazer os pagamentos dos prêmios. A confiança se tornaria um recipiente vazio quando a política caducasse.
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