Os pagamentos feitos para uma Pensão Simplificada do Empregado (SEP) IRA são dedutíveis do imposto para os empregadores, mas há um limite anual para as contribuições. Os IRAs do SEP são financiados exclusivamente pelo empregador usando dólares dedutíveis de impostos. Para 2020, um empregador pode contribuir com até 25% da remuneração do funcionário ou $ 57.000, o que for menor, e em 2021 esse valor sobe para $ 58.000 .
Principais vantagens
- Os empregadores podem deduzir os pagamentos a uma Pensão Simplificada do Empregado (SEP) IRA para um empregado até estabelecer limites.
- Os proprietários de empresas que iniciarem um SEP IRA podem ter direito a um crédito fiscal de até $ 500 por ano.
- As contribuições e ganhos do SEP IRA podem ser retirados a qualquer momento, sujeitos às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais.
O que é um SEP-IRA?
Um SEP IRA é um tipo de IRA tradicional disponível para indivíduos autônomos, autônomos e proprietários de pequenas empresas. Os funcionários não podem contribuir para um SEP IRA que a empresa abre em seu nome. As contribuições vêm exclusivamente do empregador e eles não são obrigados a contribuir todos os anos.
Ao fazer contribuições para o SEP IRA, os empregadores devem contribuir com uma porcentagem igual da renda para cada funcionário. Isso se aplica a todos os funcionários que realizaram serviços durante o ano, mesmo para funcionários que faleceram ou encerraram o emprego antes de as contribuições serem feitas.
Além disso, os proprietários de negócios que iniciam um SEP podem ter direito a um crédito fiscal de até $ 500 por ano durante os primeiros três anos de abertura da conta do SEP.
Os autônomos podem contribuir com até 20% do lucro líquido para um SEP IRA, ou o limite de contribuição anual, o que for menor.
Qual é a elegibilidade para um SEP do empregador?
Uma vez que o proprietário da empresa configurou um SEP IRA, ele deve incluir todos os funcionários elegíveis no plano, que é definido como:
- Funcionários com 21 anos ou mais, que
- Trabalhei para você por pelo menos três dos últimos cinco anos, e quem
- Ganharam pelo menos $ 600 em receita de sua empresa no ano
Um empregador pode reduzir os limites de elegibilidade, por exemplo, reduzindo a idade ou os requisitos mínimos de serviço. No entanto, os requisitos de elegibilidade devem se aplicar a todos igualmente.
Para os indivíduos que não são autônomos, a remuneração usada para determinar as contribuições do SEP IRA inclui salários, salários, honorários por serviços profissionais, comissões e gorjetas, benefícios adicionais e bônus. A remuneração geralmente inclui valores diferidos, na escolha do funcionário, de acordo com planos de benefícios, como planos 401 (k), planos 403 (b), IRAs SIMPLES, planos da Seção 457 e planos de refeitório da Seção 125.
Prazo de Contribuição e Retiradas
O prazo para estabelecer um plano SEP IRA e fazer contribuições é o prazo de apresentação da declaração de imposto de renda do empregador, incluindo prorrogações. Contribuições de recuperação não são permitidas em SEP IRAs, pois são feitas por indivíduos e não por empregadores.
As contribuições e ganhos do SEP IRA podem ser retirados a qualquer momento, sujeitos às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, geralmente se aplica uma taxa adicional de 10%. As contribuições e ganhos do SEP IRA podem ser acumulados sem impostos para outros IRAs e planos de aposentadoria após dois anos de participação.