Entendendo IOUs

O que é um IOU?

Um IOU é um documento que reconhece uma dívida. Nos negócios, as contas a receber podem ser chamadas informalmente de IOUs.

O termo IOU tem uma história que data pelo menos do século 18 e é frequentemente visto como um acordo informal por escrito, em vez de um compromisso legal. No entanto, os IOUs ainda estão muito em uso. Um IOU entre duas pessoas conduzindo negócios pode ser seguido por um acordo mais formal por escrito.

Como funciona um IOU

A natureza informal de um IOU significa que pode haver incerteza sobre se é um contrato vinculativo, e os remédios legais podem ser mais difíceis de executar do que um contrato formal, como uma nota promissória ou escritura de emissão de títulos. Devido a essa incerteza, um IOU geralmente não é considerado um instrumento negociável.

Não existe um formato padrão para um IOU. Critérios como hora, data, juros devidos e tipo de pagamento podem ou não ser incluídos. Notavelmente, existem modelos legais disponíveis agora para IOUs e eles podem ser mais fáceis de aplicar, pois pelo menos fornecem um esboço do tipo de detalhes que devem ser incluídos.

Na maioria das vezes, um IOU provavelmente é produzido no calor dos negócios como uma espécie de memorando de intenções e pode ser seguido por um acordo escrito mais comercial.

Exemplo de um IOU

Say Smithco Bricks faz um pedido de matéria-prima e não tem dinheiro suficiente para pagar o pedido inteiro quando ele é entregue. Em vez disso, ele paga um adiantamento e emite um IOU prometendo pagar pelo restante das matérias-primas em 30 dias com ou sem juros. Supondo que a Smithco tenha um relacionamento comercial contínuo com o fornecedor, isso pode ser bastante aceitável para ambas as partes.

O termo IOU se tornou tão familiar que surge em outros contextos. Um contrato de título é às vezes chamado de IOU.

Considerações Especiais

IOUs na Escrituração

Um contador pode registrar uma dívida pendente como um IOU. O IOU é, portanto, um item de contas a receber e é contabilizado como um ativo no balanço patrimonial. Se o dinheiro for devido em um ano ou menos, o IOU como um ativo circulante. Se o pagamento for devido há mais de um ano, ele é registrado como um ativo de longo prazo.

Troca de Recebíveis

A Receivables Exchange é um mercado online através do qual as empresas podem vender IOUs, ou pelo menos IOUs que são formais o suficiente para serem considerados documentos legalmente vinculativos ou contas a receber. O vendedor aceita um preço com desconto em troca de pagamento imediato. O comprador tem então o direito de receber o valor total na data acordada.

Por exemplo, digamos que a empresa Acme Trash tenha um IOU pendente da Riverbend Plastics que exige o pagamento de $ 500 por mês no futuro. A Acme, com necessidade urgente de dinheiro, vai à Bolsa de Recebíveis e vende o IOU por $ 450. Um mês depois, a Receivables Exchange coleta o total de $ 500 da Riverbend Plastics e embolsa um lucro de $ 50.