Preocupado com o pagamento a mais de impostos sobre as distribuições do IRA? É uma preocupação válida, mas que você pode resolver se tiver as informações corretas. Primeiro, você precisa saber que tipo de contribuição você fez – antes ou depois dos impostos – e para que tipo de conta. Manter bons registros é fundamental.
As contribuições para um IRA tradicional devem ser dedutíveis nos impostos, mas isso não é verdade para todos. Quando você participa de um plano de aposentadoria qualificado, como 401 (k) e tem renda acima de um valor limite definido anualmente para o seu status de arquivamento, as contribuições que você faz para o seu IRA tradicional não são mais dedutíveis.
Principais vantagens
- A maioria das contribuições para um IRA são feitas com dinheiro antes dos impostos, o que significa que os fundos não são tributados até que sejam distribuídos ou convertidos em um Roth IRA.
- As contribuições após os impostos para um IRA, no entanto, não estão sujeitas a impostos sobre a distribuição ou conversão para um Roth IRA, visto que esse imposto já foi pago.
- Ao fazer uma distribuição ou fazer uma conversão, você não pode designar que isso está sendo feito com dinheiro líquido dos impostos.
- Em vez disso, você deve calcular a porcentagem do dinheiro após os impostos em todas as suas contas do IRA e aplicar essa porcentagem à distribuição, para que saiba quanto está sujeito a impostos.
Claro, as contribuições para um Roth IRA são sempre feitas com renda pós-impostos, se você se qualificar para fazê-las, e as distribuições de um Roth IRA são sempre isentas de impostos. Infelizmente, se você ultrapassar determinados níveis de renda, você pode não tem um Roth.
Mesmo quando as contribuições do IRA são indedutíveis, ainda há boas razões para fazê-las. Eles aumentam sua poupança para a aposentadoria e os ganhos com essas contribuições são diferidos em impostos. (Lembre-se de que o limite de contribuição anual para um IRA é o mesmo, independentemente de você fazer contribuições dedutíveis ou não dedutíveis após os impostos.)
IRAs e impostos tradicionais
Quando você faz contribuições dedutíveis de impostos para um IRA, os fundos em sua conta não serão tributados até que você os tire como uma distribuição ou os converta em um Roth IRA. No entanto, se o seu IRA foi construído em parte com contribuições indedutíveis, você não deve impostos sobre esse dinheiro quando ele é distribuído ou convertido, pois ele já foi tributado.
Você pode pensar que poderia simplesmente dizer que os fundos que distribuiu ou converteu vieram do dinheiro não tributável em suas contas, mas a lei não permite que você faça isso. Em vez disso, você deve calcular a porcentagem de fundos não tributáveis em suas contas e aplicá-la ao valor da distribuição ou conversão. Você precisa fazer isso mesmo se o IRA do qual você está obtendo a distribuição contiver apenas contribuições não dedutíveis. Isso requer a manutenção de bons registros de suas contribuições para o IRA após os impostos.
Quando você fizer uma contribuição não dedutível do IRA, relate-o no Formulário 8606, IRAs não dedutíveis . Insira qualquer contribuição não dedutível que você fizer para o ano atual e adicione-a às suas contribuições não dedutíveis em anos anteriores (menos ajustes para distribuições) para obter a base total em todos os seus IRAs tradicionais. Essas informações ajudam a calcular o imposto sobre distribuições e conversões. Certifique-se de guardar cópias do Formulário 8606, para que você tenha informações de base de custo para o futuro. Não presuma que o seu custodiante ou fiduciário do IRA rastreará essas informações para você.
Certifique-se de manter um total atualizado de todas as suas contribuições IRA após os impostos de ano para ano.
Como calcular seu imposto
Quando você tem os dois tipos de IRAs tradicionais (aqueles com contribuições dedutíveis de impostos e aqueles após impostos), descobrir quanto de sua distribuição ou conversão é tributável é um processo complicado. Se a explicação a seguir o confundir, vale a pena buscar a ajuda de um contador ou de outro fiscal experiente.
Conforme observado acima, você não pode designar que suas distribuições ou conversões tradicionais do IRA sejam provenientes exclusivamente de suas contribuições após os impostos. Em vez disso, você deve descobrir a porcentagem dessa conta de contribuições indedutíveis no saldo total de todas as suas contas. Divida o valor total de suas contribuições não dedutíveis pelo valor de todas as suas contas IRA (incluindo SEP IRAs e SIMPLE IRAs) no final do ano. Certifique-se de incluir nesse valor a distribuição ou conversão que você está fazendo, bem como quaisquer outras que você fez durante o ano.
Se, por exemplo, você contribuiu com $ 10.000 em dinheiro após os impostos ao longo dos anos para todos os seus IRAs e o saldo em todas as suas contas mais a distribuição que você está fazendo é $ 100.000 ($ 90.000 saldo da conta mais uma distribuição de $ 10.000), sua porcentagem seria ser 10% ($ 10.000 dividido por $ 100.000). Essa porcentagem é a porcentagem livre de impostos da distribuição do IRA. Multiplique a distribuição do ano ($ 10.000) por esta porcentagem para determinar o que é isento de impostos ($ 1.000); o saldo ($ 9.000) é tributável.
Se você fizer uma distribuição antes dos 59 anos e meio, estará sujeito a uma penalidade de 10% apenas na parte tributável da distribuição (assumindo que nenhuma exceção de penalidade se aplica). A penalidade de 10% não se aplica à parte livre de impostos da distribuição. No caso do exemplo acima, você pagaria uma multa de $ 900 (10% de $ 9.000).
Em caso de perda
Se você tiver uma perda nos investimentos em sua conta, poderá reconhecer a perda, mas somente quando todos os fundos em seu IRA tiverem sido distribuídos a você. O valor da perda é o excesso do valor distribuído menos qualquer base remanescente de contribuições não dedutíveis.
Digamos que você tenha feito contribuições após os impostos para um IRA de $ 10.000 (suponha que não haja contribuições dedutíveis), e a conta agora vale $ 4.000. Se você distribuir totalmente os fundos, terá uma perda de $ 6.000. A perda é considerada como uma dedução diversa discriminada no Anexo A do Formulário 1040 (você deve especificar para obter qualquer benefício fiscal da perda).
The Bottom Line
Existem alguns bons motivos para fazer contribuições não dedutíveis ao IRA, mas isso complica sua vida fiscal. Certifique-se de manter registros para não pagar impostos sobre essas contribuições quando fizer distribuições ou fizer conversões Roth IRA. E se a matemática não for o seu ponto forte, considere pedir a um contador para descobrir o que você deve.