Formulário 1099-SA: Distribuições de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA

O que é o Formulário 1099-SA: Distribuições de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA?

O formulário 1099-SA, Distribuições de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA, é o formulário do Internal Revenue Service (IRS) que você receberá se precisar incluir uma distribuição de uma conta poupança de saúde (HSA), uma conta de poupança médica Archer (MSA) ou um MSA Medicare Advantage (MA) em seus impostos federais. As distribuições dessas contas são informadas a você no Formulário 1099-SA. O formulário também fornece informações de relatório sobre a herança de contas por cônjuges, não cônjuges e propriedades.

Para que é usado o formulário 1099-SA?

O Formulário de Recebimento 1099-SA significa que, dependendo de quais distribuições você recebeu de quais contas, existem certos formulários fiscais que você terá que arquivar. Felizmente, se você tem um HSA, Archer MSA ou MA MSA, provavelmente economiza impostos. Você pode deduzir as contribuições no ano em que as fez e usar os fundos geralmente é isento de impostos, desde que os saques sejam gastos em despesas de saúde qualificadas para o beneficiário da conta ou cônjuge ou dependentes do beneficiário.

Quando as distribuições são isentas de impostos

Uma distribuição de HSA ou Archer MSA não é tributável se você a usou para pagar despesas médicas qualificadas do titular da conta ou membro da família elegível ou se a rolou. Um HSA pode ser transferido para outro HSA; um Archer MSA pode ser transferido para outro Archer MSA ou um HSA.

Um MA MSA não é tributável se você o usou para pagar despesas médicas qualificadas apenas do titular da conta.

Você deve preencher o Formulário 8853 do IRS, “Archer MSAs e contratos de seguro de cuidados de longo prazo” ou o Formulário 8889, “Contas de poupança de saúde (HSAs)” com seus formulários de declaração de imposto de renda Form 1040 ou 1040-SR para relatar uma distribuição dessas contas , mesmo que a distribuição não seja tributável.

Quando as distribuições são tributáveis

Se você não usou a distribuição de um HSA, Archer MSA ou MA MSA para pagar despesas médicas qualificadas – ou, no caso de um HSA ou Archer MSA, você não rolou – você deve incluir a distribuição em sua renda. Além disso, você pode ter uma penalidade.

Se você fez contribuições em excesso para um HSA ou Archer MSA e teve ganhos com essas contribuições, os impostos serão aplicados. Se você sacou o excedente, mais os ganhos, até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda, você deve incluir os ganhos em sua renda no ano em que recebeu a distribuição, mesmo que os tenha usado para pagar despesas médicas qualificadas. Além disso, um imposto de consumo de 6% para cada ano é cobrado de você para o excesso de contribuições individuais e do empregador que permanecem na conta.

Você pode reembolsar uma distribuição equivocada de um HSA até 15 de abril após o primeiro ano que você sabia ou deveria saber que a distribuição foi um erro.

Contas e impostos herdados

Se você herdou um Archer MSA ou MA MSA de seu cônjuge falecido, regras especiais se aplicam.  Se você herdou um HSA por causa da morte de seu cônjuge, consulte as instruções para o formulário 8889.

Se você herdou a conta de alguém que não era seu cônjuge, deve declarar como renda em sua declaração de imposto o valor justo de mercado da conta na data do falecimento. Relate o valor em sua declaração de impostos do ano em que o proprietário da conta faleceu, mesmo que você tenha recebido a distribuição da conta em um ano posterior. Os ganhos da conta após a data do falecimento também são tributáveis; inclua os ganhos na linha “Outras receitas” de sua declaração de impostos.

Se o titular da conta falecer e o espólio for o beneficiário, o valor justo de mercado da conta na data do falecimento é incluído na receita bruta do titular da conta. Relate o valor na declaração final de imposto de renda do titular da conta.

Todas as cópias do Formulário 1099-SA estão disponíveis no site do IRS.

Como ler o formulário 1099-SA: Distribuições de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA

No lado esquerdo do Formulário 1099-SA você encontrará o nome, endereço e número de telefone do administrador ou pagador; Todo ou parte do número de identificação de contribuinte do pagador (TIN); total ou parcial do seu NIF, número do Seguro Social, número de identificação de contribuinte individual, número de identificação de contribuinte de adoção ou número de identificação do empregador (EIN); seu nome e endereço; e o número da sua conta.

No lado direito, você encontrará a quantia recebida (que pode ter sido um pagamento direto a um provedor médico ou distribuída a você), a quantia de quaisquer ganhos em contribuições em excesso, o código de distribuição (que identifica o tipo de distribuição – existem seis), o valor justo de mercado da conta na data de morte do titular e informações sobre se a conta é uma HSA, Archer MSA ou MA MSA.

Onde obter o formulário 1099-SA: distribuições de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA

A instituição financeira que administra a conta é responsável pelo envio de uma cópia do Formulário 1099-SA. Se você não recebeu um e acredita que deveria, entre em contato com ele.

O formulário 1099-SA pode ser arquivado por e-mail?

Sim, as instituições financeiras podem registrar eletronicamente. Para isso, devem possuir um software que gere um arquivo de acordo com as especificações do IRS Pub. 1220. O IRS também oferece uma opção de preenchimento de formulário.

Para onde enviar o formulário 1099-SA

Existem três cópias do 1099-SA. A instituição financeira que gerencia os arquivos da conta Cópia A com o IRS, envia a Cópia B e retém a Cópia C. Você deve receber o Formulário 1099-SA pelo correio. Você não precisa enviá-lo ao preencher sua declaração de imposto de renda, mas deve guardá-lo para seus registros.

The Bottom Line

O 1099-SA é um formulário importante para relatar distribuições de contas especiais para pagar despesas médicas. O formulário contém informações específicas que devem ser informadas corretamente e podem ou não significar que você deve impostos adicionais. Se você tiver dúvidas, trabalhe com um preparador fiscal ou especialista.