Pouco pode ser mais desanimador do que antecipar o que você fará com o reembolso do imposto, apenas para receber um aviso do IRS de que você não o receberá. Certos credores podem interceptar legalmente restituições de impostos federais, mas o IRS fornece uma maneira de você receber sua parte do dinheiro de volta se isso aconteceu porque você apresentou uma declaração de casamento em conjunto com seu cônjuge e a dívida em questão não é sua. Esta disposição do código tributário é chamada de alívio do cônjuge lesado.
Quem pode interceptar um reembolso de imposto?
O credor médio não pode obter uma restituição de imposto, mas as agências governamentais podem fazê-lo. As dívidas comuns que podem resultar neste tipo de compensação incluem:
- Empréstimos estudantis apoiados pelo governo federal
- Obrigações inadimplentes de pensão alimentícia a um cônjuge anterior
- Pensão para filhos em atraso para um filho de outro relacionamento
- Dívidas fiscais federais e estaduais devidas em declarações apresentadas separadamente de anos anteriores ou de declarações apresentadas antes do casamento
- Dívidas de compensação de desemprego devidas a um estado
Qualificando-se como cônjuge ferido
Você não pode ser legalmente responsável pela dívida em questão, no todo ou em parte, para se qualificar como cônjuge lesado. Na maioria dos casos, isso significa que a dívida é pré-matrimonial – seu cônjuge a contraiu antes de você se casar – mas eles podem ter contraído empréstimos estudantis para seu próprio benefício enquanto você era casado.
Você não terá direito a uma parte do reembolso se não tiver contribuído pessoalmente para a renda informada na declaração de imposto de renda. No entanto, não precisa necessariamente ser uma receita obtida. Juros ou lucros de investimentos podem atender a esta regra.
Você deve ter pago alguma coisa para os impostos devidos na declaração também, seja porque os impostos foram retidos de seus contracheques ou porque você fez pagamentos trimestrais estimados porque é autônomo.
Você também pode atender a esse requisito se se qualificar para um crédito tributário reembolsável, pois os créditos atuam como pagamentos de impostos devidos.
O que uma alegação de cônjuge ferido não pode fazer
A isenção do cônjuge ferido é reservada para os contribuintes que perderam parte ou a totalidade de suas restituições de impostos devido à dívida exclusivamente devida ao cônjuge. Ele trata apenas de reembolsos. Ele não pode isentá-lo da responsabilidade pelo pagamento de uma dívida fiscal devida em uma declaração conjunta.
Preencher o Formulário 8379
Preencher e preencher o Formulário 8379 do IRS se você acha que tem direito a sua parte de um reembolso que foi interceptado para pagar a dívida de seu cônjuge. Você pode baixar o formulário no site do IRS. As instruções irão guiá-lo passo a passo pelo processo.
Certifique-se de anexar cópias de todos os formulários 1099 e de seus W-2s – seus e de seu cônjuge. Não é necessário que seu cônjuge assine o formulário, mas certifique-se de incluir o número do Seguro Social.
Você deve preencher um Formulário 8379 separado a cada ano se a dívida em questão for tão significativa que você espera que seus reembolsos estarão sujeitos a compensação nos próximos anos.
Enviar Formulário 8379
Você tem duas opções para enviar o Formulário 8379 ao IRS. Você pode anexá-lo à sua declaração de imposto de renda conjunta se receber uma Notificação de Compensação do Departamento do Tesouro dos EUA antes de apresentar sua declaração de imposto, informando que parte ou todo o seu reembolso potencial será apreendido quando você arquivar .
Escreva “Cônjuge Ferido” no topo de sua declaração de imposto de renda, no canto esquerdo da primeira página. Você também pode incluir o Formulário 8379 se enviar sua devolução por e-mail.
O preenchimento do Formulário 8379 com sua declaração de imposto de renda geralmente é sua melhor opção porque o IRS irá processá-lo antes de compensar quaisquer fundos para a dívida em questão – em outras palavras, antes de enviar o reembolso para a entidade que fez a reclamação do dinheiro.
Sua outra opção é enviar o Formulário 8379 sozinho, se você já tiver feito a devolução. Você tem até três anos após a devida declaração de imposto conjunta original para fazê-lo, incluindo quaisquer extensões que você solicitou naquele ano fiscal, ou dois anos a partir da data em que você pagou pela última vez os impostos devidos na declaração, o que ocorrer depois. Envie-o para o endereço do IRS onde você enviou sua declaração de imposto de renda original se você enviar uma cópia em papel.
Algumas exceções a esses prazos se aplicam, portanto, verifique com um contador se você acha que perdeu o seu.
Você não incluir uma cópia da sua declaração de imposto arquivado se você enviar no formulário 8379 por si só. Isso só vai complicar o assunto e desacelerar as coisas.
Esperando por uma Decisão do IRS
O IRS analisará sua apresentação e os documentos anexos para determinar se você atende a todas as regras para a reparação de cônjuge ferido. Infelizmente, isso não acontecerá rapidamente. O IRS indica que processa as solicitações do Formulário 8379 e responde em cerca de 14 semanas, embora você possa receber uma resposta dentro de 11 semanas ou mais, se o arquivo for eletronicamente.
Você pode solicitar uma cópia da planilha de reclamação de cônjuge ferido do IRS se sua solicitação for negada. Isso deve dizer a você como e por que eles chegaram a sua decisão.
Recuperando Seu Reembolso
Você receberá uma parte do reembolso igual à parte dos impostos que você pagou pessoalmente nessa declaração de imposto, se sua solicitação for aprovada. Por exemplo, você e seu cônjuge pode ter pago em $ 6.000 em impostos, e US $ 3.000 de que seja directamente atribuível a retenção de seus salários ou seus pagamentos previstos. Você receberá 50% do reembolso, independente da dívida existente.
Você também deve receber a mesma parcela rateada de quaisquer créditos fiscais reembolsáveis para os quais se qualificou e reivindicou.
Reivindicações em estados de propriedade da comunidade
Você pode estar sujeito a regras especiais se mora em um dos nove estados de propriedade comunitária: Arizona, Califórnia, Novo México, Texas, Louisiana, Washington, Idaho, Nevada e Wisconsin em 2020.
Esses estados assumem a posição de que as dívidas contraídas durante o casamento são igualmente detidas e devidas por ambos os cônjuges, e os bens adquiridos durante o casamento são igualmente propriedade de ambos os cônjuges. Obviamente, isso pode complicar as coisas se a dívida que resultou na apreensão do seu reembolso não for antes do casamento.
Fale com um profissional da área tributária para saber sua posição se você mora em uma dessas jurisdições. As leis de cada estado podem diferir ligeiramente, e o IRS difere para a lei estadual nesta situação.
Cônjuge Ferido vs. Cônjuge Inocente
O auxílio a um cônjuge ferido não é o mesmo que o auxílio a um cônjuge inocente, embora ambos se refiram a declarações de impostos de casados apresentadas em conjunto. Você é um cônjuge “ferido” se alguém aceitar dinheiro que é seu por direito. Você é “inocente” quando seu cônjuge comete alguma transgressão em um retorno conjunto, mas você não tinha conhecimento do que eles estavam fazendo.
Você é considerado um cônjuge lesado quando sua parcela de uma restituição de imposto conjunta é usada para compensar uma dívida que é devida exclusivamente por seu cônjuge. Você não tomar as medidas explicado aqui se você está pedindo para alívio cônjuge inocente. Requer uma forma diferente e um processo diferente.