Todos nós ganharíamos nossa renda fazendo algo que amamos se fosse um mundo perfeito. Quer você goste de criar filhotes, fazer pipas ou treinar jovens atletas, não há nada como receber um cheque de pagamento por fazer algo que você faria apenas por diversão. Mas cada centavo que você coleta é renda tributável no que diz respeito ao IRS.
O código tributário federal costumava permitir que você fizesse uma dedução de impostos de hobby para seus custos, mas a Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) mudou isso em 2018. Você só pode solicitar deduções para despesas de hobby de 2018 até pelo menos 2025 se você virar seu hobby em um negócio.
Quando sua empresa é um hobby
O melhor que você poderia fazer antes que a Lei de redução de impostos e empregos entrasse em vigor era deduzir seus custos até a quantia que você ganhou com seu hobby. Talvez você tenha vendido seus filhotes de raça pura por $ 6.000, mas custou $ 7.500 em taxas de reprodução e contas de veterinário para produzir esses lindos bebês. Sua dedução foi limitada aos $ 6.000 que você ganhou, e os $ 1.500 adicionais foram deixados na mesa.
E você só poderia deduzir uma parte desses $ 6.000 porque outra regra entrou em vigor. Essa foi uma dedução diversa e detalhada, portanto, foi limitada à parte que excedeu 2% de sua receita bruta ajustada (AGI). Isso seria $ 1.200 se seu AGI fosse $ 60.000 naquele ano. Portanto, você teve que reduzir ainda mais aqueles $ 6.000 subtraindo esse valor. Depois de todos esses cálculos, você teria uma dedução de $ 4.800.
Em seguida, o TCJA eliminou totalmente a dedução de despesas de hobby em 2018. Você deve reivindicar todas as suas receitas de hobby sem obter qualquer redução de impostos correspondente a partir do ano fiscal de 2020 … a menos que se qualifique como um negócio.
Quando o seu hobby é um negócio
O IRS define um hobby como algo que você faz por prazer, sem esperar lucrar com isso. Você faria isso independentemente de ter gerado alguma receita. Sua renda se torna elegível para um tratamento fiscal muito melhor se você mudar essa mentalidade.
Você pode reivindicar suas despesas no Schedule C – o formulário de imposto que calcula a renda tributável líquida para proprietários individuais, empreiteiros independentes e alguns proprietários de negócios – se você tratar seu hobby como um negócio. Este método significa que você não precisa se preocupar com a regra de 2% que você teria que lidar em anos fiscais antes de 2018. E você pode mostrar uma perda no Cronograma C que pode compensar outras receitas.
No caso daqueles $ 6.000 cachorros e seus $ 7.500 em despesas, você poderia usar a diferença de $ 1.500 para compensar sua renda de um emprego regular. Simplesmente assim, você reduziu sua conta fiscal geral fazendo algo que ama.
E você não está limitado a deduzir apenas as taxas de reprodução e as contas do veterinário. Você pode deduzir uma parte de sua hipoteca e utilidades se usar parte de sua casa exclusivamente para lidar com as tarefas administrativas de funcionamento de seu negócio. Você pode deduzir as despesas de viagem e milhas relacionadas aos negócios. Você pode deduzir todas as despesas “necessárias” e “normais” incorridas quando aquele seu hobby se tornar uma empresa lucrativa.
Como transformar um hobby em um negócio
Você não pode simplesmente dizer ao IRS, “OK, isto é um negócio agora”, e pronto. Suas atividades devem refletir seu objetivo.
Você deve demonstrar ao IRS que está criando esses filhotes porque espera obter lucro com isso. Isso significa uma de duas coisas:
- Você lucrou com sua busca em pelo menos três dos últimos cinco anos, ou
- Você pode passar no teste de “fatores e circunstâncias” do IRS.
Você pode não ter obtido lucro ainda, principalmente no primeiro ano, mas o IRS concordará que você está administrando um negócio quando olha para o quadro geral.
O IRS considera vários fatores quando está avaliando a imagem de um grande negócio. Eles vão querer saber se você mantém registros financeiros detalhados e precisos. Você pode querer estabelecer uma conta bancária separada para seu empreendimento e não permitir qualquer sobreposição entre despesas comerciais e pessoais. Não efetue o pagamento do carro com a conta comercial.
É normal se pagar semanal ou mensalmente – na verdade, isso é bom porque mostra que você depende do dinheiro que está ganhando para pagar suas contas – mas a linha entre suas despesas pessoais e comerciais deve ser tênue, não cinza.
O IRS irá avaliar se você tem o treinamento, educação, conhecimento ou habilidade para tornar seu empreendimento lucrativo. Você deve contratar ou pelo menos consultar alguém que tenha o know-how necessário, caso não tenha.
O IRS também quer saber se você depende da receita de sua empresa para pelo menos uma parte de seu sustento. Você terá que mostrar que dedica uma quantidade considerável de tempo a isso. Esse requisito não significa que você tenha que largar seu trabalho diário, mas esteja preparado para queimar uma boa quantidade de óleo da meia-noite e sacrificar seus fins de semana se não o fizer.
Outra coisa que o IRS analisa é se você gasta dinheiro em coisas como publicidade e promoção ou para participar de conferências, feiras de negócios e outras atividades de networking. Finalmente, eles vão querer ver se você fez ajustes e alterações em sua operação para transformar essas perdas em lucros.
O IRS não espera que você obtenha lucro direto da caixa. É compreensível se você sofrer uma perda por um ou dois anos – muitas startups e novos negócios sofrem. Mas se você pelo menos chegar perto de cobrir suas despesas, isso pode ser um bom indicador de que você está realmente trabalhando para obter lucro.
É ainda melhor se você incorporar ou tomar medidas para formar alguma outra estrutura de negócios, como uma LLC. Considere também a possibilidade de elaborar um plano de negócios formal, mesmo que decida operar como único proprietário.
Pague os impostos apropriados
Apresentar o Cronograma C com sua declaração de imposto de renda 1040 porque você está administrando uma empresa vem com uma ou duas responsabilidades adicionais.
Você terá que pagar imposto de trabalho autônomo sobre essa renda – Seguro Social e Medicare. Sim, você também paga esses impostos como empregado, mas nesse caso pagaria apenas metade e seu empregador contribuiria com a outra metade. Você é considerado empregador e empregado quando está administrando uma empresa, então precisa pagar pelas duas metades. O IRS permite que você deduza metade desses impostos quando você arquivar sua declaração.
O IRS também não quer esperar até que você apresente sua declaração de imposto de renda para começar a cobrar impostos de você. Você deve pagar o imposto de renda estimado e o imposto sobre o trabalho autônomo trimestralmente à medida que o ano passa. Caso contrário, você acabará pagando juros e possivelmente multas.
E se o IRS solicitar uma prova?
A necessidade de manter registros meticulosos não pode ser exagerada. Pode-se esperar que muito mais contribuintes façam essa transição enquanto o TCJA permanecer em vigor e as despesas de hobby não forem mais dedutíveis até pelo menos 2025. O IRS ficará de olho nesta situação no futuro, então esteja pronto para provar que você quer dizer o negócio.
NOTA: The Balance não fornece consultoria fiscal ou de investimento. Essas informações são apresentadas sem levar em consideração a tolerância ao risco ou as circunstâncias financeiras de qualquer contribuinte específico e podem não ser adequadas para todos. Considere consultar um profissional tributário se estiver pensando em abrir seu próprio negócio.