O que é um ganho realizado?
Um ganho realizado resulta da venda de um ativo por um preço superior ao preço de compra original. Ocorre quando um ativo é vendido a um nível que excede seu custo de valor contábil.
Embora um ativo possa ser contabilizado no balanço patrimonial a um nível muito acima do custo, quaisquer ganhos enquanto o ativo ainda estiver sendo mantido são considerados não realizados, pois o ativo está sendo avaliado apenas pelo valor justo de mercado. Se a venda de um ativo resultar em perda, há uma perda realizada.
Principais vantagens
- Um ganho realizado é quando um investimento é vendido por um preço mais alto do que onde foi comprado.
- Os ganhos realizados estão frequentemente sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Dependendo do período de detenção, será considerado um ganho de curto ou longo prazo.
- Se existir um ganho no papel, mas ainda não tiver sido vendido, é considerado um ganho não realizado.
Como funcionam os ganhos realizados
Ganhos realizados e ganhos não realizados variam consideravelmente. Um ganho não realizado geralmente se refere a um ganho relatado nas demonstrações financeiras de uma empresa e avaliará o valor do ativo especificado nos livros da empresa. Os ganhos não realizados normalmente não são tributados. Eles se somam ao valor contábil originalmente relatado de um ativo no momento da compra e podem ocorrer em todos os tipos de ativos e investimentos mantidos por uma empresa.
Os ativos são incluídos no balanço da empresa; no entanto, eles podem ser relatados com ou sem os ganhos não realizados. Os ganhos não realizados de um ativo podem ajudar a determinar seu preço de venda, uma vez que esses ganhos são adicionados à avaliação contábil do ativo.
O valor de um ativo, mantido nos livros da empresa, geralmente inclui o ganho total não realizado pelo qual ela recebeu e valorizou acima de seu preço originalmente registrado. No entanto, os ganhos não realizados podem, às vezes, ser acréscimos fora do balanço patrimonial, permitindo que o ativo permaneça pelo valor contábil até a venda.
Eliminação de balanço
A venda de um ativo ocorre quando uma empresa opta por eliminá-lo do balanço patrimonial. As vendas de ativos podem ocorrer por diversos motivos e finalidades e são reportadas nas demonstrações financeiras de uma empresa durante o período em que ocorre a venda dos ativos.
As vendas de ativos são monitoradas regularmente para garantir que o ativo seja vendido pelo valor justo de mercado ou pelo preço de mercado. Este regulamento garante que as empresas estão avaliando a venda de forma adequada no mercado e leva em consideração se o ativo é vendido para uma parte relacionada ou não.
Quando um ativo é vendido, um lucro realizado é obtido e a empresa previsivelmente vê um aumento em seus ativos circulantes e um ganho com a venda. O ganho realizado com a venda do ativo pode levar a um aumento da carga tributária, uma vez que os ganhos realizados com as vendas são normalmente receitas tributáveis, enquanto os ganhos não realizados não são receitas tributáveis. Esta é uma desvantagem de vender um ativo e transformar um ganho “no papel” não realizado em um ganho realizado.
Na maioria dos casos de negócios, as empresas não incorrem em nenhum imposto até que ocorra um lucro tangível e realizado.
Ganhos realizados vs. ganhos não realizados
Enquanto os ganhos realizados são atualizados, um ganho não realizado é um lucro potencial que existe no papel, resultante de um investimento. É um aumento no valor de um ativo que ainda não foi vendido por dinheiro, como uma posição de estoque que aumentou de valor, mas ainda permanece aberta. Um ganho é realizado quando a posição é vendida com lucro.
Quando os ganhos não realizados estão presentes, geralmente significa que o investidor acredita que o investimento tem espaço para ganhos futuros maiores. Caso contrário, ele venderia agora e reconheceria o ganho atual. Além disso, os ganhos não realizados às vezes ocorrem porque manter um investimento por um período de tempo prolongado reduz a carga tributária do ganho.
Por exemplo, se um investidor detém uma ação por mais de um ano, sua taxa de imposto é reduzida para o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Além disso, se um investidor quiser mover a carga tributária sobre ganhos de capital para outro ano fiscal, ele pode vender as ações em janeiro de um ano seguinte, em vez de vender no ano corrente.
Os investidores também devem observar a distinção entre ganhos realizados e receita realizada. A receita realizada refere-se à receita que você ganhou e recebeu, como receita de ordenados ou um salário, bem como receita de pagamento de juros ou dividendos.