O que é um ganho tributável
Um ganho tributável é o lucro que resulta da venda de qualquer ativo sujeito a tributação.
QUEBRANDO O Ganho Tributável
Ganhos tributáveis são os lucros que um investidor recebe com a venda de um ativo a um preço superior à base de custo desse ativo. O US Internal Revenue Service (IRS) considera um ativo qualquer propriedade ou investimento geralmente não utilizado na condução de negócios ou negócios de um indivíduo. A venda de um ativo por um preço superior à base do indivíduo geralmente estará sujeita a impostos sobre ganhos de capital. Para calcular o ganho tributável, um investidor tomará a diferença entre o preço de venda do investimento e o preço de compra original, ou base de custo. A base de custo refere-se ao custo original do ativo, ajustado para fins fiscais para contabilizar dividendos reinvestidos ou distribuições de ganhos de capital.
Taxas de ganho tributável: curto prazo vs longo prazo
Para fins fiscais, o IRS diferencia entre ganhos de curto e longo prazo. Uma venda de ativos mantidos por mais de um ano geralmente estará sujeita a impostos sobre ganhos de capital de longo prazo e essa taxa de imposto será menor do que a taxa de imposto de curto prazo. O IRS coleta a taxa de imposto de renda comum para ganhos de capital de curto prazo. Essa discrepância entre as taxas de curto e longo prazo levou a um debate sobre a justiça das políticas fiscais dos EUA. Muitos comentaristas acreditam que uma baixa taxa de ganhos de capital de longo prazo favorece os indivíduos ricos, especialmente aqueles que podem estruturar sua remuneração como ganhos de capital e dividendos, em vez de salário regular. Outros argumentaram que os impostos sobre ganhos de capital são inerentemente injustos porque são uma forma de dupla tributação. Um segundo argumento contra as altas taxas de ganhos de capital sustenta que taxas mais baixas encorajam o investimento geral, ao mesmo tempo que estimulam o crescimento econômico e as receitas fiscais.
Talvez para neutralizar essa desigualdade, os impostos sobre ganhos de capital foram estruturados para cobrar um tributo mais leve aos investidores de baixa renda. Os impostos sobre ganhos de capital de longo prazo foram temporariamente eliminados para investidores de renda baixa e moderada após a Grande Recessão de 2008. O American Taxpayer Relief Act de 2012 tornou essa mudança permanente com uma estrutura de ganhos de capital de longo prazo escalonada que não impunha impostos de investimento sobre os contribuintes abaixo da faixa de 25% do imposto de renda.
Prejuízos tributáveis
Os contribuintes podem compensar a carga tributária de ganhos de investimento declarando perdas de investimento em seus retornos anuais. O IRS permite que os indivíduos deduzam perdas de capital de até $ 3.000 sobre o valor de seus ganhos de capital. Em alguns casos, os investidores podem usar perdas de capital além desse limite em anos futuros.
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