Os contribuintes autônomos, como empreiteiros autônomos e proprietários individuais, recebem compensação com base nas taxas que cobram de seus clientes ou clientes. Eles também incorrem em despesas relacionadas ao seu trabalho e essas despesas podem reduzir diretamente o valor da renda do trabalho autônomo que está sujeito a tributação federal e estadual. Pode parecer promissor, mas você pode não querer avisar seu empregador ainda.
Embora os contribuintes autônomos recebam alguns descontos que não estão disponíveis para os funcionários, eles enfrentam alguns desafios na hora do imposto que os funcionários não compartilham.
Isenção de impostos para trabalhadores independentes
Os trabalhadores autônomos são tributados sobre a renda líquida do trabalho autônomo – o que sobra depois que inserem seus ganhos e deduzem as despesas de negócios qualificadas no Programa C, “Lucro ou prejuízo do negócio”.
Os funcionários costumavam ser capazes de reivindicar algumas despesas relacionadas ao trabalho, bem como reduzir seus rendimentos tributáveis. Eles tiveram que relacionar suas deduções em vez de reivindicar a dedução padrão. Mas essas deduções diversas relacionadas ao trabalho foram eliminadas do código tributário pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018, pelo menos até 2025.
As despesas comerciais que podem ser deduzidas no Anexo C diretamente da receita incluem coisas como despesas com publicidade, material de escritório, equipamentos, custos de escritório em casa e custos de transporte. O valor líquido da renda do trabalhador autônomo após todas essas deduções permitidas está sujeito a impostos federais, estaduais e, às vezes, locais.
A dedução de renda de negócios qualificados
O TCJA deu aos contribuintes autônomos um presente a partir de 2018 – a dedução de Renda de Negócios Qualificada (QBI). Essa dedução permite que os proprietários de empresas de “repasse” reduzam 20% a mais de suas receitas tributáveis após reduzirem suas receitas brutas, deduzindo as despesas comerciais.
Negócios de repasse são aqueles em que os lucros e perdas são relatados e os impostos são pagos nas declarações de impostos pessoais dos proprietários. O próprio negócio não paga impostos. Negócios de passagem incluem empresas individuais, parcerias, LLCs e corporações S, mas não corporações C.
No entanto, os 20% completos estão disponíveis apenas para contribuintes autônomos cujas receitas caiam abaixo de certos limites. A partir de 2019, o ano fiscal para o qual você entrará com o processo em 2020, esses limites são de $ 321.400 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta, $ 160.700 se for solteiro ou $ 160.725 se for casado e se for casado ou casado estrangeiro não-residente. A porcentagem começa a diminuir gradualmente acima desses limites até que seja reduzida a zero.
Esses limites aumentam para $ 326.600 no ano fiscal de 2020 se você for casado e declarar em conjunto, e para $ 163.300 para todos os outros contribuintes.
O processo e as regras para cálculos dessa dedução são particularmente complexos, portanto, convém consultar um profissional da área tributária para saber com certeza se você se qualifica. Mas você provavelmente fará isso se tiver um negócio de passagem e ganhar menos do que esses limites de receita.
Fazendo Estimativa de Pagamentos de Impostos
O governo federal dos Estados Unidos cobra imposto de renda sobre a renda líquida dos trabalhadores autônomos após todas as deduções, assim como faz sobre a renda W-2 dos funcionários, com uma diferença importante. Os empregadores retêm impostos do pagamento dos funcionários antes de eles receberem seus contracheques e os enviam ao IRS em nome do funcionário. O imposto de renda federal não é deduzido automaticamente das taxas e receitas que os autônomos recebem de seus clientes e consumidores.
Os trabalhadores independentes devem remeter seus pagamentos de impostos usando o sistema tributário estimado. Eles devem dar um palpite sobre o que esperam que sua provável responsabilidade fiscal seja depois de todas as deduções, então eles devem enviar pagamentos trimestrais ao IRS ou enfrentar juros e multas.
Os pagamentos estimados de impostos são devidos trimestralmente em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte. O pagamento de 15 de abril cobre os meses de janeiro, fevereiro e março, portanto, você pode basear sua estimativa do que deve no que ganhou durante esse período. O pagamento de 15 de junho foi estendido para 15 de julho de 2020 em resposta à pandemia de coronavírus.
O imposto de trabalho autônomo
O imposto sobre o trabalho autônomo é composto pelos impostos do Medicare e da Previdência Social. Os trabalhadores empregados pagam metade dos impostos da Previdência Social e do Medicare e a outra metade é paga por seus empregadores, mas um contribuinte autônomo deve pagar as duas metades.
O imposto da Previdência Social é uma taxa fixa de 12,4% de todos os tipos de renda de compensação até um máximo de $ 137.700 em 2020. Este limite é conhecido como base salarial da Previdência Social e é definido anualmente pela Administração da Previdência Social conforme é ajustado para inflação.
A parte do imposto de trabalho autônomo do Medicare também é um imposto fixo à alíquota de 2,9% sobre todos os rendimentos de compensação. Não há base salarial do Medicare.
No entanto, os contribuintes autônomos podem reivindicar um ajuste acima da linha da renda pelo que, de outra forma, seria a parcela do empregador desses impostos. O imposto sobre o trabalho autônomo e as deduções para a parcela do empregador são calculados no Schedule SE.
Se você for funcionário e autônomo
Alguns trabalhadores independentes também trabalham como empregados. Nessa situação, seu imposto total de Seguro Social em ambas as fontes de renda pode ser coordenado usando o Schedule SE, o formulário que você usa para calcular seu imposto de trabalho autônomo.
A mesma base salarial da Previdência Social é usada tanto para a renda do empregado quanto para a renda obtida em trabalho autônomo.
Você pode ajustar a retenção na fonte sobre sua renda de salário para que mais impostos sejam retirados em vez de enviar pagamentos de impostos estimados trimestralmente para o IRS. É uma simples questão de preencher um novo Formulário W-4 e enviá-lo ao seu empregador. Há até uma linha especial no formulário de 2020 exatamente para essa situação.
Impostos estaduais, municipais e locais
As taxas estaduais de imposto de renda também se aplicam à renda líquida do trabalho autônomo. Nove estados têm um sistema de imposto fixo em 2020, onde todos pagam uma taxa de imposto, independentemente de quanto ganham. O Distrito de Columbia e 32 estados têm sistemas fiscais progressivos ou graduais. As taxas de imposto aumentam com a maior receita que o contribuinte ganha nessas jurisdições.
Outros estados ainda não cobram imposto de renda. New Hampshire e Tennessee tributam apenas juros e dividendos, não rendimentos auferidos.
Os estados sem imposto de renda incluem Alasca, Washington, Dakota do Sul, Wyoming, Nevada, Texas e Flórida em 2020.
Algumas cidades e localidades em todo o país impõem seus próprios impostos de renda. A cidade de Nova York é talvez o exemplo mais famoso de imposto de renda municipal. Alguns impostos locais são impostos em nível municipal, como em Ohio, enquanto outros impostos são impostos em nível municipal, como em Indiana. Ainda assim, outros impostos locais são definidos pelos distritos escolares. Este é o caso em Iowa.
Os governos da cidade e do condado podem impor impostos comerciais a indivíduos autônomos, por exemplo, exigindo uma licença comercial da cidade ou impostos sobre a folha de pagamento da cidade. A cidade de Nova York impõe um imposto comercial não incorporado aos que são autônomos e São Francisco aplica o imposto sobre a folha de pagamento municipal à renda do trabalho autônomo.
Impostos federais e estaduais de folha de pagamento
Os autônomos têm uma pequena pausa aqui … mais ou menos. Sua renda não está sujeita a impostos federais e estaduais de seguro-desemprego, nem a fundos de seguro estaduais, como o programa de seguro de invalidez do estado da Califórnia. Mas eles podem estar sem sorte se ficarem desempregados ou incapacitados por não terem pago esses benefícios. Eles não seriam capazes de coletar.
Alguns estados permitem que trabalhadores autônomos optem voluntariamente por programas de seguro estadual. Eles podem receber benefícios de desemprego no caso de, de repente, ficarem desempregados nessas jurisdições, caso paguem pelo programa.