O que é imposto de ajuste de fronteira?
Imposto de ajuste de fronteira é um nome curto para um imposto de fluxo de caixa baseado no destino proposto (DBCFT). É um imposto de valor agregado sobre produtos importados e também é conhecido como imposto ajustado na fronteira, imposto de destino ou ajuste de imposto na fronteira. Nesse cenário, os produtos exportados estão isentos de impostos, enquanto os produtos importados vendidos nos Estados Unidos estão sujeitos ao imposto.
Compreendendo o imposto de ajuste de fronteira
O imposto de ajuste de fronteira (BAT) cobra um imposto dependendo de onde um bem é consumido e não onde é produzido. Por exemplo, se uma empresa envia pneus para o México, onde eles serão usados na fabricação de carros, o lucro que a empresa de pneus obtém com os pneus que exporta não é tributado. No entanto, se uma empresa automobilística norte-americana comprar pneus do México para uso em carros fabricados nos Estados Unidos, o dinheiro que a empresa ganha com os carros (incluindo os pneus) vendidos nos Estados Unidos é tributado. Além disso, a empresa não pode deduzir o custo dos pneus importados como despesa comercial. O conceito foi introduzido pela primeira vez em 1997 pelo economista Alan J. Auerbach, que acreditava que o sistema tributário estaria alinhado aos objetivos do negócio e aos interesses nacionais.
A teoria por trás do BAT
Um imposto sobre bens de consumo normalmente aumenta os preços ao consumidor, mas a teoria de Auerbach afirma que o BAT fortaleceria a moeda nacional e que a moeda nacional mais forte reduziria efetivamente o preço dos bens importados. Isso efetivamente cancela um imposto mais alto sobre as importações.
Esse imposto foi criado para equilibrar os desequilíbrios nos fluxos de dinheiro através das fronteiras e reduzir o incentivo das empresas a lucros no exterior. Isso torna o DBCFT um imposto e não uma tarifa. Embora seja um imposto sobre a importação e um subsídio à exportação, a alíquota dos ajustes de fronteira é pareada e simétrica. Assim, os efeitos sobre o comércio desses dois componentes – o imposto de importação e o subsídio à exportação – são compensadores. Aplicá-los juntos impõe distorções não comerciais, embora adotá-los separadamente sim.
Os críticos do imposto argumentam que vão subir os preços dos bens importados, da China por exemplo, e que o resultado será a inflação. Os defensores do imposto afirmam que o aumento na demanda estrangeira por exportações dos EUA fortalecerá o valor do dólar. Por sua vez, um dólar forte aumentaria a demanda por bens importados, de forma que o efeito líquido sobre o comércio fosse neutro.
Se o BAT fosse adotado, qualquer empresa que vendesse mercadorias nos Estados Unidos, independentemente de onde a empresa tenha sua sede ou instalações de produção, estaria sujeita a impostos. Se não vender produtos nos Estados Unidos, não estará sujeito ao imposto. Se um produto é fabricado na América e consumido no exterior, esse produto também estaria isento de impostos. Portanto, a alíquota ou carga tributária dos EUA não é um fator na decisão da empresa sobre onde se instalar.
Onde a BAT se encontra agora
Nos Estados Unidos, as recomendações de Auerbach foram apresentadas pelo Partido Republicano em 2016 em um documento de política que promoveu um sistema tributário com base no destino. Em fevereiro de 2017, a proposta foi objeto de acalorado debate com Gary Cohn, diretor do Conselho Econômico Nacional, que se opõe ao sistema tributário e a um grupo de lobby, Americans for Prosperity (AFP) financiado pelos irmãos Koch, iniciando um plano de combate aos imposto.
Os defensores do imposto acreditam que os Estados Unidos se tornariam um lugar desejável para a localização de negócios e investimentos e impediriam as empresas de se estabelecerem no exterior. Isso criaria empregos nos EUA e significaria que os trabalhadores americanos não teriam que pagar por cortes de impostos corporativos.