O que é um imposto de expatriação?
Um imposto de expatriação é uma taxa governamental cobrada de indivíduos que renunciam à sua cidadania, geralmente baseada no valor da propriedade do contribuinte. Nos Estados Unidos, as disposições fiscais de expatriação de acordo com a Seção 877 e a Seção 877A do Código da Receita Federal (IRC) se aplicam a cidadãos americanos que renunciaram à cidadania e a residentes de longa duração que encerraram seu status de residente nos Estados Unidos para fins de impostos federais. Diferentes regras se aplicam, de acordo com a data em que a pessoa expatriada.
Principais vantagens
- Um imposto de expatriação é uma taxa governamental cobrada de indivíduos que renunciam à sua cidadania, geralmente baseada no valor da propriedade do contribuinte.
- Nos Estados Unidos, as disposições fiscais de expatriação de acordo com a Seção 877 e a Seção 877A do Código da Receita Federal (IRC) se aplicam a cidadãos americanos que renunciaram à cidadania e a residentes de longa duração que encerraram seu status de residente nos Estados Unidos para fins de impostos federais.
- As regras tributárias de expatriação nos Estados Unidos se aplicam a pessoas que se estabeleceram no exterior permanentemente em ou após 17 de junho de 2008.
Compreendendo o imposto de expatriação
As regras tributárias de expatriação nos EUA se aplicam a pessoas que se estabeleceram no exterior permanentemente em ou após 17 de junho de 2008. Essas regras se aplicam a qualquer pessoa que expatriados com um patrimônio líquido de mais de $ 2 milhões e deixar de certificar que cumpriu a legislação fiscal dos EUA para nos cinco anos anteriores à expatriação, ou que tenha imposto de renda líquido anual sobre um determinado valor nos cinco anos anteriores, valor esse que varia a cada ano com base na inflação, mas em 2020 era de $ 171.000.
Os impostos de expatriação não são comuns em todo o mundo. Apenas os EUA e a Eritreia cobram imposto de renda de cidadãos que fixam residência no exterior. Alguns outros países, como o Canadá, cobram uma taxa de saída para aqueles que emigram para outros países, embora isso seja diferente de um imposto de expatriação.
O imposto de expatriação nos Estados Unidos é baseado no valor da propriedade de um contribuinte individual no dia anterior à expatriação. O IRS leva em consideração o valor de mercado justo da propriedade dos contribuintes como se os contribuintes liquidassem seus ativos, vendendo todas as suas propriedades neste dia. A diferença entre o valor justo de mercado e o que um determinado contribuinte pagou por uma propriedade é um ganho líquido sob o imposto. Da mesma forma, quaisquer perdas também são consideradas pelo mesmo método. Qualquer ganho acima de $ 737.000 (limite de 2020), um número ajustado regularmente pela inflação, está sujeito a impostos.
Como muitas pessoas que expatriados o fazem para evitar a legislação tributária sobre seus ativos, o IRS impõe implicações fiscais mais severas para os expatriados. O imposto de expatriação não se aplica a pessoas físicas que provem ao Secretário do Tesouro que o motivo da expatriação é não sonegar impostos, como uma pessoa com dupla nacionalidade que opta por fazer de outro país uma residência permanente.
O IRS ainda impõe penalidades a quem deixar de apresentar um formulário de expatriação conforme exigido. Os expatriados cobertos devem preencher o formulário 8854. O IRS informa às pessoas que não preencherem este formulário conforme exigido que estão em violação e estão sujeitos a uma multa potencial de $ 10.000.