O imposto de renda de investimento líquido é uma sobretaxa de 3,8% sobre uma parte de sua receita bruta ajustada modificada (MAGI) acima de certos limites. Geralmente é pago por pessoas de alta renda, com rendimentos de investimento significativos.
O imposto de renda de investimento líquido ainda pode ser aplicado às suas finanças, mesmo se você conseguir evitar o pagamento de impostos de renda significativos sobre a receita de investimento por meio do uso de deduções, créditos e outras vantagens fiscais.
Saiba como funciona e quem deve pagar.
Os princípios básicos do imposto de renda de investimento líquido
Os limites do imposto de renda de investimento líquido baseiam-se no seu status de apresentação e renda. Você provavelmente estará sujeito a esse imposto se tiver renda de investimento e sua renda bruta ajustada e modificada exceder certos limites.
Status de arquivamento | Limite de renda |
---|---|
Solteiro ou chefe de família | $ 200.000 |
Arquivamento de casado em conjunto | $ 250.000 |
Arquivamento de casado separadamente | $ 125.000 |
Viúva (er) qualificada com um filho | $ 250.000 |
Esse imposto é pago além de sua obrigação de imposto de renda. Também está além do que você pagou ao Medicare retendo sua renda auferida ou pagamentos estimados de impostos. Mas você só está sujeito a esse imposto se tiver renda líquida de investimento e seu MAGI exceder esses limites.
A receita líquida de investimento pode ser ganhos de capital, juros ou dividendos. Pode incluir renda produzida por propriedades alugadas, distribuições de ganho de capital de fundos mútuos e até renda de royalties ou anuidade e juros sobre empréstimos que você possa ter concedido a terceiros.
Inclui a receita derivada de um comércio ou negócio classificado como receita passiva e a receita de negociação de instrumentos financeiros ou mercadorias.
Quando um contribuinte vende praticamente qualquer tipo de investimento, ele perceberá um ganho ou uma perda – ganhará ou perderá dinheiro se vender por menos do que investiu no ativo. Mas há algumas exceções.
Os juros isentos de impostos não são incluídos na receita líquida de investimentos. Os ganhos realizados com a venda de uma residência pessoal também são poupados quando o ganho é excluído da renda para fins de imposto de renda. Ganhos em propriedades detidas em um comércio ou empresa também estão isentos.
A renda líquida de investimentos não inclui salários, renda de trabalho autônomo, seguro-desemprego, benefícios do Seguro Social ou pensão alimentícia.
Como o imposto de renda de investimento líquido se desenvolveu
O imposto de renda de investimento líquido foi legislado como parte da Lei de Reconciliação de Saúde e Educação de 2010. Ele entrou em vigor em 1º de janeiro de 2013. Junto com a Lei de Saúde Acessível, essa lei reformou o mercado de saúde exigindo que os indivíduos obtivessem saúde seguro ou pagar uma multa fiscal.
O imposto sobre o rendimento do investimento líquido foi incluído como parte dessa legislação para aumentar a receita. O Joint Committee on Taxation estimou que, juntamente com o Imposto Adicional sobre Medicare, o imposto de renda de investimento líquido geraria bilhões em receitas fiscais em 2013, o primeiro ano em que essa sobretaxa estaria em vigor.
Quem deve pagar o imposto de renda de investimento líquido
O imposto de renda de investimento líquido é cobrado de propriedades e fundos, bem como de pessoas físicas.
Para indivíduos, aplica-se a cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes. Não se aplica a estrangeiros não residentes, a menos que tenham optado por ser tratados como residentes dos Estados Unidos para fins fiscais, para que possam apresentar declarações fiscais de casados em conjunto.
O imposto de renda de investimento líquido aplica-se a propriedades e fundos quando seus rendimentos brutos ajustados para o ano excedem o valor em dólares no qual a faixa de imposto mais alta começa.
Os fideicomissos concedentes e os trusts isentos de imposto de renda, como os fideicomissos de caridade restantes, estão isentos do imposto de renda de investimento líquido. Na maioria dos casos, os impostos sobre fundos concedentes são pagos pelo indivíduo – o concedente – que os formou e os mantém.
Como calcular o imposto de renda de investimento líquido
O formulário 1040 do IRS pode ajudá-lo a calcular o imposto de renda de investimento líquido.
Calcule MAGI
Primeiro, calcule seu MAGI. Comece com sua receita bruta ajustada – consulte a linha 8b de seu Formulário 1040.
Em segundo lugar, adicione de volta algumas das deduções que você fez na seção 911 (a) (1). Isso pode incluir: para chegar a esse número, incluindo:
- Juros de empréstimo de estudante, despesas de matrícula qualificadas e a dedução de matrícula e taxas
- A dedução de metade de seus impostos de trabalho autônomo
- Contribuições IRA
- Pagamentos tributáveis da Segurança Social
- Perdas de aluguel
- Perda passiva ou renda passiva
- Exclusão de despesas de adoção
- Exclusão de renda de títulos de capitalização dos EUA
- Perdas de uma parceria de capital aberto
Este número é sua renda bruta ajustada modificada para fins de imposto de renda de investimento líquido, que pode ser ligeiramente diferente de seu MAGI para outros cálculos de impostos.
Os contribuintes que investem em empresas estrangeiras controladas e empresas de investimento estrangeiro passivo podem precisar fazer modificações adicionais em suas receitas brutas ajustadas.
Calcular a receita líquida de investimento
Se o seu rendimento líquido de investimento for inferior à parte do seu MAGI acima dos limites fiscais, você pagaria 3,8% desse valor. Portanto, agora você precisa comparar o seu MAGI com a sua receita líquida de investimentos do ano.
Lembre-se de que esse é o lucro líquido. As comissões ou taxas comerciais são deduzidas do montante de ganho realizado. Você pode subtrair suas despesas do ganho total realizado, incluindo os custos incorridos para manter esses investimentos, como taxas de preparação de impostos.
Outras deduções que podem reduzir a receita líquida de investimento incluem:
- Deduções relacionadas à produção de receita de aluguel e royalties
- Deduções relacionadas à geração de receita comercial
- Penalidade na retirada antecipada de poupança
Despesas de juros de investimento- Despesas de investimento diversas
- A parcela do imposto de renda estadual que se refere à receita líquida de investimentos
- Perdas por roubo e acidentes relacionados à propriedade que foi vendida ou descartada
Algumas dessas deduções já estão incluídas nas cifras de receita de investimentos. Por exemplo, receita de aluguel, receita de royalties, receita de negócios e ganhos de capital líquidos já serão um valor líquido após as deduções ou perdas terem sido levadas em consideração.
Outras deduções, entretanto, não estão incluídas nesses números líquidos, portanto, devem ser deduzidas da receita de investimento para se chegar à receita de investimento líquida. Essas deduções separadas incluem a penalidade na retirada antecipada de poupanças, juros de investimento, despesas de investimento, imposto de renda estadual alocado à receita de investimento e perdas com acidentes e roubo relacionadas à propriedade para investimento.
Calcular o imposto de renda de investimento líquido
O imposto sobre o rendimento do investimento líquido é devido sobre o menor valor do seu rendimento líquido do investimento ou sobre a parte do seu MAGI que excede os limites.
Multiplique o número inferior por 0,038. Este é o valor do imposto de renda de investimento líquido que você pagará.
Para onde vai a receita fiscal
O nome oficial do imposto de renda de investimento líquido é “Imposto de contribuição do Medicare sobre a renda não auferida”.
Isso sugere que a receita tributária é usada para financiar o Medicare, mas a receita gerada por esse imposto vai, na verdade, para o Fundo Geral do país. Na verdade, você pode estar sujeito ao imposto de renda de investimento líquido, mesmo se estiver isento do imposto adicional sobre o Medicare, porque esses dois impostos se aplicam a diferentes tipos de renda.
Como pagar o imposto de renda de investimento líquido
Envie o Formulário 8960 do IRS com sua declaração de imposto de renda se estiver sujeito ao imposto de renda de investimento líquido. O formulário vem completo com instruções para ajudá-lo a determinar o que você deve e deve ser usado tanto por indivíduos quanto por propriedades e fundos.
Lembre-se de que, se você estiver devendo esse imposto, precisará fazer uma estimativa trimestral de pagamentos sobre o valor que acha que deve, além de quaisquer pagamentos trimestrais de renda.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.