Interesse imputado

O que é interesse imputado?

O IRS usa juros imputados para coletar receitas fiscais sobre empréstimos ou títulos que pagam pouco ou nenhum juro. Os juros imputados são importantes para títulos de desconto, como títulos de cupom zero e outros títulos vendidos abaixo do valor de face e com vencimento ao par. O IRS usa um método de acréscimo ao calcular os juros imputados sobre títulos do Tesouro e tem taxas federais aplicáveis ​​que definem uma taxa de juros mínima em relação aos juros imputados e regras de desconto de emissão original.

Compreendendo o interesse imputado

Juros imputados podem ser aplicados a empréstimos entre familiares e amigos. Por exemplo, uma mãe empresta ao filho US $ 50.000 sem cobrança de juros. A taxa federal aplicável de curto prazo é de 2%, então o filho deve pagar à mãe US $ 1.000 anualmente em juros. O IRS presume que a mãe cobra essa quantia de seu filho e a lista em sua declaração de impostos como receita de juros, embora ela não tenha recebido os fundos.

Taxas federais aplicáveis

Como havia muitos empréstimos com juros baixos ou sem juros que não eram tributados, o IRS estabeleceu as taxas federais aplicáveis ​​por meio da Lei Tributária de 1984. A AFR determina os juros mais baixos que se podem cobrar sobre empréstimos abaixo de um limite de taxa de juros específico e considera o montante do rendimento potencial gerado a partir da taxa de juro como rendimento imputado. Por causa da criação do AFR, o IRS pode cobrar receitas fiscais de empréstimos que de outra forma não seriam tributados.

Cálculo de juros imputados em títulos de cupom zero

Ao calcular os juros imputados sobre um título de cupom zero, um investidor primeiro determina o rendimento do título até o vencimento. Assumindo que o período de acumulação é de um ano, o investidor divide o valor de face do título pelo preço pago quando ele, ele ou ela comprou. O investidor então aumenta o valor por uma potência igual a um dividido pelo número de períodos de acumulação antes do vencimento do título. O investidor reduz o número por um e multiplica pelo número de períodos de acumulação em um ano para determinar o YTM do título de cupom zero.

Como o preço de compra ajustado de um título de cupom zero é inicialmente igual ao seu preço de compra quando emitido, os juros acumulados ganhos ao longo de cada período de acumulação somam-se ao preço de compra ajustado. Os juros acumulados são o preço de compra ajustado inicial multiplicado pelo YTM. Este valor corresponde aos juros imputados no período.

Um exemplo de interesse imputado

Os juros imputados são importantes para determinar os pagamentos de pensões. Por exemplo, quando um funcionário se aposenta de uma empresa onde ele ou ela era membro de um plano de pensão, a empresa pode oferecer ao aposentado uma quantia fixa de $ 500.000 reservados para ele no plano, ou ele pode receber $ 5.000 por ano em benefícios. Supondo que a taxa federal de curto prazo aplicável seja de 2 por cento, o aposentado precisa determinar se ele ou ela poderia encontrar juros melhor imputados em outro mercado pegando o montante fixo e comprando uma anuidade de maior rendimento.