A Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) foi sancionada pelo presidente Donald Trump, assinada em 2017 e entrou em vigor em 2018. Tivemos mais de dois anos para lidar com todas as suas mudanças e implicações e determinar o que significa para cada uma de nossa situação financeira pessoal, mas alguns contribuintes ainda estão coçando a cabeça.
Aqui estão algumas das peças-chave para ajudar o contribuinte médio a resolver tudo isso.
Deduções Padrão
A dedução padrão quase dobrou no TCJA. Além do aumento inicial, a dedução padrão aumenta a cada ano para acompanhar a inflação. No ano fiscal de 2021, a dedução padrão é de $ 12.550 para declarantes solteiros (e contribuintes casados que apresentem separadamente), $ 25.100 para casais que declarem em conjunto e $ 18.800 para declarantes chefes de família. Para o ano fiscal de 2020 (impostos que você apresentará 2021), as deduções padrão são $ 12.400, $ 24.800 e $ 18.650, respectivamente.
Suportes de impostos
Ainda há sete faixas, mas a maioria das porcentagens de alíquotas de impostos foi reduzida e cada faixa agora acomoda um pouco mais de ganhos.
Se você ganhasse $ 35.000 com o sistema tributário de 2017 e fosse solteiro, por exemplo, teria caído para uma faixa de 15% de imposto, que caiu para 12% em 2018 com o TCJA. Se você ganhasse $ 75.000, teria pago 25%. Isso caiu para 22%. Em $ 100.000, você teria pago 28% em impostos, e isso foi reduzido para 24%.
A faixa de impostos para os que ganham muito, aqueles com rendas de mais de $ 418.400, era de 39,6% em 2017 – caiu para 37% sob o TCJA.
Os níveis de renda para cada faixa de imposto mudam a cada ano. No ano fiscal de 2021, por exemplo, a faixa tributária superior (37%) aplica-se a rendimentos acima de $ 523.600.
Então, quem se beneficiou?
O Centro de Política Tributária indicou em 2018 que a TCJA reduziria impostos “em média” para todas as faixas de renda, e a Fundação Tributária disse o mesmo.
A palavra-chave aqui é “média”. Alguns contribuintes se sairiam um pouco pior, enquanto outros se sairiam melhor. É importante ter em mente que as faixas e taxas de impostos são porcentagens.
Um contribuinte que ganha $ 100.000 e vê uma redução de 4% em sua taxa de imposto efetiva perceberia um aumento muito maior de dólares e centavos – $ 4.000 – na receita após os impostos do que um contribuinte de baixa renda que ganha apenas $ 10.000 por ano e vê o mesmo 4% de redução de apenas $ 400. É tudo relativo.
As taxas de imposto efetivas – a porcentagem real da renda paga em impostos – caíram de 8,7% em 2017 para 7,1% em 2018 para aqueles com rendas na faixa de $ 50.000 a $ 75.000 após a implementação do TCJA, de acordo com a Tax Foundation.
Aqui, então, está uma visão geral rápida de quanto os contribuintes de cada grupo de renda economizarão com a conta.
Se você é um ganhador de baixa renda
Você verá um aumento de cerca de 4% em sua receita após os impostos se ganhar menos de $ 25.000, algo em torno de $ 40 anuais para a maioria das pessoas.
Se a sua for uma família de renda média
Você verá um adicional de $ 800 por ano ou mais na receita após os impostos se ganhar entre $ 49.000 e $ 86.000, de acordo com o Tax Policy Center – um aumento de cerca de 1,4%. A Tax Foundation indicou que os 80% “de baixo” dos assalariados americanos, incluindo famílias de baixa e média renda, verão um aumento na receita após os impostos de 0,8% a 1,7%.
Se você é um grande ganhador
O Centro de Política Tributária diz que você deve ver um adicional de $ 11.200 em receita após os impostos, em média, uma diferença de cerca de 3,4% se você ganhar entre $ 308.000 e $ 733.000 por ano. O 1% que ganha mais (aqueles que ganham mais de $ 733.000 por ano) cortou quase $ 33.000 (2,2%) de sua fatura de impostos. A Tax Foundation foi mais conservadora em suas estimativas sobre os efeitos sobre as pessoas de alta renda e colocou o número em apenas 1,6%.
Você pode não querer mais discriminar
A lei de impostos de 2018 fez alterações em várias deduções discriminadas, e isso afetou os contribuintes que historicamente discriminaram em vez de reivindicar a dedução padrão para seus status de arquivamento. Além de alterar o que poderia ser discriminado, o TCJA aumentou substancialmente a dedução padrão – portanto, mesmo que você possa relacionar as mesmas deduções, pode não valer a pena fazê-lo no TCJA.
O número de contribuintes que detalhou suas deduções caiu de 30% em 2017 para apenas 10% em 2018.
Por outro lado, estão os contribuintes cujas deduções totais discriminadas normalmente excedem o novo valor de dedução padrão para seus pedidos de pagamento. Se for você, pode estar entre os contribuintes que foram realmente prejudicados por esta legislação.
Mudanças TCJA para deduções discriminadas
Se você descobriu que a TCJA aumentou sua obrigação tributária, verifique as seguintes circunstâncias para aprender alguns possíveis motivos.
Quanto custa a hipoteca de sua casa?
A dedução detalhada dos juros da hipoteca agora está limitada a valores de hipoteca de $ 750.000 em vez de $ 1 milhão. A menos que você tenha uma casa muito cara, isso não deve afetá-lo. No início de 2019, a Experian calculou que a dívida hipotecária média era de $ 202.284. Ainda há muito espaço entre essa média e o teto da TCJA.
Juros sobre empréstimos de refinanciamento
A dedução da hipoteca dos juros da casa usada para cobrir dívidas de aquisição (hipotecas contraídas para comprar ou construir uma casa) e dívidas de capital (quando você refinancia e tira algum dinheiro do valor de sua casa para gastar em outras coisas, como a educação universitária de seu filho ) A TCJA eliminou a provisão para dívida patrimonial. Você não pode mais reivindicar os juros sobre empréstimos de refinanciamento como dedução fiscal, a menos que use os recursos para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” uma casa.
O Estado e a dedução fiscal local
Mudanças nessa dedução discriminada causaram um grande alvoroço entre os cidadãos e legisladores nas semanas que antecederam a aprovação do projeto de lei final. No entanto, a dedução de impostos estaduais e locais não foi totalmente eliminada. Em vez disso, foi limitado a US $ 10.000.Esse limite se aplica a todos os impostos estaduais e locais, incluindo quaisquer impostos sobre vendas, renda e propriedade que um contribuinte enfrente em seu estado de origem.
Isso quase certamente afetará negativamente a discriminação dos contribuintes que moram em estados com altos impostos sobre propriedade e renda, como Nova Jersey e Nova York. Se você estivesse pagando e deduzindo mais de US $ 10.000 por ano em impostos estaduais e locais, isso seria um aspecto negativo da TCJA para você.
A dedução de despesas médicas
A dedução discriminada para despesas médicas realmente melhorou sob a TCJA, pelo menos temporariamente. Essa dedução inclui despesas médicas não cobertas, franquias, copagamentos e prêmios de seguro que não são reembolsados pelo seu empregador.
A dedução costumava ser limitada a despesas que excediam 10% de sua receita bruta ajustada (AGI). Isso caiu para 7,5% em 2017 e 2018, e legislação posterior estendeu a redução de impostos até 2020. Salvo legislação adicional, o limite será devolvido a 10% no ano fiscal de 2021.
O ajuste de pensão alimentícia
Os pagamentos de pensão alimentícia eram um ajuste “acima da linha” da receita na primeira página do Formulário 1040 antes da TCJA. Você poderia subtrair os pagamentos de pensão alimentícia feitos de sua renda tributável e, em seguida, reivindicar a dedução padrão ou relacionar suas deduções, também. Enquanto isso, seu ex teve que reivindicar a pensão alimentícia como renda e pagar impostos sobre ela.
Agora, nos termos da TCJA, você tem que pagar impostos sobre a parte de sua renda que enviou para seu ex como parte de um acordo de pensão alimentícia. Quanto ao seu ex, eles podem coletar esse imposto de renda livre.
Essa alteração se aplica apenas a divórcios e acordos de divórcio finalizados após 31 de dezembro de 2018.
Essas isenções pessoais perdidas
Isenções pessoais eram quantias em dólares que os contribuintes podiam deduzir de seus rendimentos tributáveis para si próprios e para cada um de seus dependentes – $ 4.050 por pessoa no ano fiscal de 2017. O TCJA suspendeu essas isenções até pelo menos 2025.
No entanto, com o aumento significativo da TCJA na dedução padrão, contribuintes solteiros sem filhos podem sair ganhando após a mudança. Por outro lado, famílias grandes com muitos filhos podem, em última análise, ver um aumento de impostos depois de perderem a isenção para cada filho.
Isso é um tanto contrabalançado pelas faixas de impostos alteradas, mas ainda é improvável que famílias grandes acabem saindo na frente com os novos valores de dedução padrão.
O crédito fiscal ampliado para crianças
O Centro de Orçamento e Prioridades Políticas tem argumentado consistentemente que as mudanças da TCJA no Crédito Fiscal para Crianças, apesar de parecerem generosas, não atendem às famílias de renda mais baixa.
O verdadeiro impacto desse crédito fiscal sempre foi difícil de calcular. Tecnicamente, não é reembolsável, então tudo o que poderia fazer era eliminar qualquer cobrança de impostos que você pudesse ter devido. Mas havia um complemento – o crédito fiscal adicional para crianças. Isso permitiria que uma parte do crédito se tornasse reembolsável, o que significa que, depois que ele apagou sua fatura de imposto, você poderia esperar receber um cheque do IRS para parte do saldo.
A parte não reembolsável do antigo crédito fiscal era de US $ 1.000 por criança. O TCJA aumentou isso para $ 2.000 e fez até $ 1.400 desse valor reembolsável, eliminando o Crédito Adicional de Imposto Infantil “extra”. No entanto, a parte reembolsável do crédito é de 15% dos rendimentos do contribuinte ou da família acima de $ 3.000 até o limite de $ 1.400. Veja aonde isso vai dar – voltamos às porcentagens, e isso significa que as famílias de baixa renda não se beneficiarão tanto com essa redução de impostos. Uma mãe solteira que ganha $ 10.000, por exemplo, não tem renda suficiente para se qualificar para a parte total reembolsável de $ 1.400 do crédito.
Enquanto isso, famílias de alta renda se beneficiaram com as novas regras. As famílias de alta renda não podiam reivindicar esse crédito tributário porque ganhavam muito, mas o TCJA ampliou os limites de renda. Agora, muitas pessoas que ganham muito podem tirar proveito disso.
Não é para sempre
Essas são apenas algumas das muitas regras tributárias que foram alteradas sob o TCJA, mas há uma advertência importante para todas essas questões: a Lei de Reduções de Impostos e Empregos não é permanente. Muitas das disposições – senão a maioria delas – estão programadas para expirar ou “decair” em 31 de dezembro de 2025, a menos que o Congresso as renove ou de outra forma pechinche um novo projeto de lei fiscal antes disso.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos deve custar ao governo cerca de US $ 1,5 trilhão em receitas perdidas, de acordo com a Fundação Tributária. Salvo alterações em outras partes do código tributário, isso significa que os cortes provavelmente não serão sustentáveis a longo prazo. Portanto, aguarde e prepare-se para revisitar essa questão em 2025.