Quais são as limitações da linha de negócios?
Limitações de linha de negócios é uma regra de imposto de renda federal aplicada a benefícios adicionais que os empregadores oferecem aos seus empregados. Afirma que, se uma empresa estiver envolvida em vários ramos de negócios e um empregado receber um benefício adicional de um ramo de negócios da empresa em que não trabalha, deve pagar impostos sobre esse benefício.
Compreendendo as limitações da linha de negócios
Como um exemplo de limitações de linha de negócios, se um indivíduo trabalha para um cinema e sua empresa também possui um parque de diversões, se ela recebeu entrada gratuita ou com desconto para o parque de diversões, ela deverá pagar impostos sobre o valor do o ingresso grátis ou o desconto porque a Receita Federal (IRS) consideraria esse benefício uma receita. No entanto, se ela assistisse a um filme de graça no teatro em que trabalhava, geralmente não teria que pagar imposto sobre o valor do ingresso de cinema gratuito, pois não estaria sujeito a limitações de linha de negócios.
Produtos ou serviços vendidos principalmente para funcionários, em vez de para o público em geral, não são considerados descontos para funcionários e, portanto, não se enquadram nas regras de limitação de linha de negócios.
A linha de negócios de um empregador é definida no Manual Enterprise Standard Industrial Classification (ESIC), publicado pelo US Office of Management and Budget. Considera-se que um empregador tem mais de uma linha de negócios se oferece produtos ou serviços para venda a clientes em mais de uma classificação ESIC de dois dígitos.
Isenções de limitações de linha de negócios
Em algumas circunstâncias, as linhas de negócios podem ser agregadas em uma para determinar a elegibilidade dos benefícios nas limitações da linha de negócios. A agregação é necessária quando não é comum no setor do empregador que uma linha de negócios opere separadamente das outras. Também é necessário quando um número substancial de funcionários executa serviços substanciais para mais de uma linha de negócios de uma empresa, tornando difícil designar funcionários para linhas específicas de negócios. Nesses casos, um funcionário não incorrerá em impostos sobre benefícios adicionais fornecidos por seu empregador.
Os acordos recíprocos entre dois empregadores que operam no mesmo ramo de negócios também isentam os funcionários que recebem benefícios isentos de impostos do outro empregador das regras de limitação do ramo de negócios. Para se qualificar, estes devem ser acordos recíprocos por escrito e não devem fazer com que nenhum dos empregadores incorra em custos adicionais substanciais. A regra do acordo recíproco só se aplica a benefícios fornecidos sem custo adicional, mas não cobre descontos para funcionários qualificados.