O imposto sobre vendas pela Internet é um imposto cobrado sobre todos os serviços baseados na Internet. As taxas de acesso à Internet normalmente assumem a forma de tributação sobre as taxas de acesso do provedor de serviços de Internet (ISP). Os ISPs cobram essas taxas dos usuários. Atualmente, essas cobranças são executadas basicamente em nível estadual. Não há imposto nacional sobre as taxas de usuário do ISP.
É importante afirmar que não existe uma descrição uniforme do imposto de acesso à Internet; eles se enquadram na categoria de impostos sobre vendas em alguns estados e impostos sobre telecomunicações em outros; e são consideradas taxas de serviço, que geralmente são isentas de tributação ainda em outros estados.
Se você dirige um negócio baseado na Internet nos Estados Unidos, especialmente negócios que envolvem vendas na Internet para estados em todo o país, então você deve estar ciente de que os estados promulgaram leis que exigem a cobrança de impostos sobre vendas por vendedores online. Para que um determinado estado exija que você colete impostos sobre vendas, esse estado deve aprovar uma lei que o permita.
Em 21 de junho de 2018, a Suprema Corte dos Estados Unidos alterou fundamentalmente as regras para a cobrança de impostos sobre vendas por varejistas baseados na Internet. Em sua decisão em South Dakota v. Wayfair Inc., o Tribunal declarou efetivamente que os estados individuais podem exigir que os vendedores online coletem impostos estaduais sobre as vendas. Esta decisão anulou a decisão do Tribunal de 1992 em Quill Corporation v. North Dakota. O caso Quill proibia os estados de exigir que uma empresa coletasse impostos sobre vendas, a menos que a empresa tivesse uma presença física no estado.
Curiosamente, vários estados já promulgaram novas leis e essas leis se referem aos vendedores online como “vendedores remotos”. Na maioria dos casos, se um vendedor remoto tiver:
- Um número mínimo de vendas separadas para clientes no estado; ou
- Um valor mínimo em dólares de vendas para clientes no estado,
a lei exige que o vendedor recolha e pague impostos sobre vendas. Além disso, o vendedor deve se registrar na autoridade tributária do estado.
Os seguintes estados não têm imposto sobre vendas pela Internet:
- Alasca
- Delaware
- Nova Hampshire
- Montana
- Oregon
Esses são os estados dos Estados Unidos e seu status de imposto sobre vendas pela Internet;
Alabama
O Alabama é um dos estados que cobra imposto sobre vendas pela Internet.
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 250.000
Alasca
O Alasca está entre os estados que não cobram imposto sobre vendas pela Internet
Arizona
O Arizona não cobra imposto sobre vendas pela Internet.
Arkansas
Arkansas tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Califórnia
A Califórnia tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de abril de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Colorado
O Colorado tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de dezembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Connecticut
Connecticut tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de dezembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 250.000 ou 200 transações
Delaware
Delaware está entre os estados que ainda não inaugurou uma legislatura que apóia a cobrança de impostos sobre vendas pela Internet.
Distrito da Colombia
O distrito de Columbia tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – proposta
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Flórida
A Flórida também é outro estado que não cobra imposto sobre vendas pela Internet.
Georgia
A Geórgia tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 250.000 ou 200 transações
Havaí
O Havaí tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1, 2017
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Idaho
Idaho tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de julho de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 10.000
Illinois
Illinois tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Indiana
Indiana tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Iowa
Iowa tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Kansas
O Kansas ainda não aprovou o imposto sobre vendas pela Internet.
Kentucky
Kentucky tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Louisiana
Louisiana tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Maine
Maine tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de julho de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Maryland
Maryland tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Massachusetts
Massachusetts tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 500.000 ou 100 transações
Michigan
Michigan tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Minnesota
Minnesota tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – 10 transações de varejo totalizando $ 100.000 ou 100 transações de varejo
Mississippi
O Mississippi tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de setembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 250.000
Missouri
O Missouri está entre os estados que ainda não aprovaram em lei a cobrança de impostos sobre vendas pela Internet.
Montana
Montana também está entre os estados que não cobram imposto sobre vendas pela Internet.
Nebraska
Nebraska tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Nevada
Nevada tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – proposta
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Nova Hampshire
New Hampshire ainda não promulgou o imposto sobre vendas pela Internet.
Nova Jersey
New Jersey tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de novembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Novo México
O Novo México também está entre os estados dos Estados Unidos que ainda não aprovaram a lei do imposto sobre vendas pela Internet.
Nova york
Nova York tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 15 de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 300.000 e 100 transações
Carolina do Norte
A Carolina do Norte tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de novembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Dakota do Norte
Dakota do Norte tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Ohio
No estado de Ohio, não há imposto sobre vendas pela Internet.
Oklahoma
Oklahoma está entre os estados que ainda não aprovaram a lei do imposto sobre vendas pela Internet.
Oregon
No Oregon, não há imposto sobre vendas pela Internet.
Pensilvânia
A Pensilvânia não cobra imposto sobre vendas pela Internet.
Rhode Island
Rhode Island tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 17 de agosto de 2017
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Carolina do Sul
A Carolina do Sul tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de novembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000
Dakota do Sul
Dakota do Sul tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de novembro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Tennessee
Tennessee tem imposto sobre vendas pela Internet e estes são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – legislação adicional pendente
- Limites mínimos de vendas – $ 500.000
Texas
O Texas está entre os estados dos Estados Unidos que ainda não aprovaram o imposto sobre vendas pela Internet.
Utah
Utah tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Vermont
Vermont tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de julho de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Virgínia
A Virgínia também está entre os estados dos Estados Unidos que não cobram imposto sobre vendas pela Internet.
Washington
Washington tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
West Virginia
West Virginia tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de janeiro de 2019
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Wisconsin
Wisconsin tem imposto sobre vendas pela Internet e esses são os detalhes;
- Data de início do imposto sobre vendas pela Internet – 1º de outubro de 2018
- Limites mínimos de vendas – $ 100.000 ou 200 transações
Wyoming
Wyoming também está entre os estados dos Estados Unidos que ainda não aprovaram o imposto sobre vendas pela Internet.