Às vezes, as circunstâncias podem forçá-lo a sacar dinheiro de seu IRA tradicional antes do planejado. Este tipo de retirada será tributado e também pode estar sujeito a uma multa de retirada antecipada. Mas existem algumas exceções de retirada antecipada a essas regras. Várias situações podem qualificá-lo para uma exceção à penalidade de imposto IRA sobre retiradas feitas antes de atingir a idade de 59 anos e meio.
CARES Act Retiradas
A Lei de Ajuda, Socorro e Segurança Econômica do Coronavírus (Lei CARES) introduziu uma opção de retirada sem penalidade para aqueles afetados pelo coronavírus. Os indivíduos afetados podem sacar até $ 100.000 sem multa de retirada antecipada até 20 de dezembro de 2020. Você deve atender a uma das seguintes qualificações para fazer uma retirada:
- Você, seu cônjuge ou um dependente são diagnosticados com COVID-19.
- Você está enfrentando consequências financeiras do COVID-19, incluindo não trabalhar devido a estar em quarentena, licença, dispensa ou redução de horas.
- Você está enfrentando consequências financeiras porque não tem creche adequada devido ao COVID-19.
- Você possui uma empresa e teve que fechar ou reduzir o horário de funcionamento devido ao COVID-19.
Embora você não tenha que pagar multa por saque antecipado por esses saques, você deverá imposto de renda, assim como faria com outros saques. Mas você tem três anos para pagar esses impostos e três anos para reembolsar o dinheiro ao seu IRA de acordo com os termos da Lei CARES, se desejar.
Você gastou o dinheiro em despesas médicas
Você pode se qualificar para uma isenção do imposto de penalidade do IRA se usar sua retirada antecipada do IRA para pagar despesas médicas superiores a 7,5% de sua renda bruta ajustada.
Você gastou o dinheiro em seguro saúde
Você pode estar isento de uma multa de retirada antecipada se estiver desempregado, tiver usado a retirada antecipada do IRA para pagar seus prêmios de seguro médico e atender a três requisitos adicionais:
- Você recebeu seguro-desemprego pago de acordo com a lei federal ou estadual por 12 semanas consecutivas porque perdeu o emprego.
- Você tirou a retirada do IRA durante o ano em que recebeu seguro-desemprego ou no ano seguinte.
- Você não pode ter retirado sua retirada do IRA mais de 60 dias após o início do seu novo emprego, se você já foi readmitido.
Você é deficiente
Obtenha uma verificação médica para se qualificar para uma exceção ao imposto de penalidade se você estiver incapacitado. O IRS indica que você é considerado deficiente se não puder realizar nenhuma atividade lucrativa substancial por causa de uma condição física ou mental, mas um médico deve determinar se sua condição provavelmente será prolongada e continuará ou mesmo resultará em morte.
Se você herdou um IRA
Você pode herdar um IRA de algumas maneiras, e a penalidade fiscal depende de como a transação ocorreu.
Você não terá que pagar a multa sobre os valores retirados se herdar de um não-cônjuge, mesmo se o proprietário do IRA tiver menos de 59 anos e meio. No entanto, você terá que incluir quaisquer retiradas de IRA em sua receita bruta ajustada (AGI).
Qualquer retirada antecipada do IRA que você fizer estará sujeita à multa de 10% se você herdar de um cônjuge e optar por tratá-lo como seu próprio IRA.
Você seria elegível para receber retiradas antecipadas do IRA sem pagar o imposto de penalidade de 10% se herdar um IRA de um cônjuge, mas optar por intitular o IRA como um “IRA herdado”.
72 (t) Pagamentos
A seção 72 (t) do Código de Receita Interna, a regra Substancialmente Igualdade Periódica (SEPP), permite que os titulares de contas retirem dinheiro de suas contas de aposentadoria em qualquer idade, sem penalidades. Você pode retirar um determinado montante de 72 (t) pagamentos a cada ano com base na sua expectativa de vida. Você deve seguir certas regras e usar um dos três métodos aprovados para calcular um valor de saque contínuo.
Você deve cumprir seu cronograma de saque por um mínimo de cinco anos ou até atingir a idade de 59 anos e meio, o que ocorrer depois, ou todos os valores sacados podem estar sujeitos à multa.
Despesas de educação superior qualificada
Os levantamentos antecipados do IRA usados para pagar despesas de ensino superior qualificadas em nome de você, seu cônjuge ou filhos ou netos seus ou de seu cônjuge estão isentos da penalidade de 10% do imposto. Os fundos podem ser usados para hospedagem e alimentação se o aluno estiver no mínimo meio período, mensalidades, taxas, livros, suprimentos, equipamentos e serviços para necessidades especiais.
Compra de casa pela primeira vez
Até $ 10.000 de uma retirada antecipada de IRA que é usada para comprar, construir ou reconstruir uma primeira casa para um pai, avô, você, um cônjuge ou você ou filho ou neto de seu cônjuge pode estar isento da penalidade de 10%. No entanto, você deve atender à definição do IRS de comprador de uma casa pela primeira vez.
O comprador de uma casa pela primeira vez é alguém que não teve participação acionária em uma casa nos últimos dois anos antes de comprar uma nova casa.
Você e seu cônjuge podem sacar US $ 10.000 de seus respectivos IRAs sem pagar a multa de 10% se ambos se qualificarem como compradores de casa pela primeira vez. A distribuição deve ser usada para pagar os custos de aquisição qualificados, que incluem custos de fechamento razoáveis, antes do fechamento do 120º dia após a data em que você recebeu o dinheiro.
Distribuições de reservistas qualificados
Uma distribuição de reservista qualificada não está sujeita à penalidade sobre retiradas antecipadas do IRA. De acordo com o IRS, uma distribuição de reservistas qualificada deve atender aos seguintes requisitos:
- Você foi ordenado ou chamado para o serviço ativo após 11 de setembro de 2001.
- Você foi ordenado ou chamado para o serviço ativo por um período de mais de 179 dias ou por um período indeterminado porque você é membro de um componente de reserva.
- A distribuição é obtida de um IRA ou de valores atribuíveis a diferimentos eletivos de acordo com um plano de seção 401 (k) ou 403 (b) ou um acordo semelhante.
- A distribuição foi feita não antes da data do pedido ou chamada para a ativa e não depois do encerramento do período da ativa.
No entanto, não há exceções ao pagamento de imposto de renda ordinário sobre os valores retirados de acordo com qualquer uma dessas isenções.