O valor máximo que uma pessoa pode contribuir para um plano de compensação diferida Seção 457 é definido a cada ano pelo IRS após levar em consideração a inflação. Você pode contribuir com até $ 19.500 como um adiamento eletivo para o plano 457 (b) de seu empregador em 2020 e 2021. Além disso, os participantes com 50 anos ou mais podem contribuir com um extra de $ 6.500 como contribuição de recuperação em ambos os anos.
No entanto, as contribuições totais para um plano 457 (b) não podem exceder o menor de 100% de sua remuneração incluível para o ano ou os limites de diferimento. Seu empregador pode igualar sua contribuição, mas isso contará para seu limite anual.
Alguns empregadores oferecem um plano 457 e um plano 401 (k) ou um plano 403 (b) para seus funcionários. Nessa situação, os funcionários podem contribuir até o máximo anual para ambos os planos.
Noções básicas dos planos da seção 457
Esses planos são planos de aposentadoria não qualificados e com vantagens fiscais, e muitos contribuintes investem neles para complementar sua Previdência Social e renda de pensão na aposentadoria. Existem dois tipos de planos 457: 457 (b) e 457 (f). Um plano 457 (b) está geralmente disponível para funcionários do governo local e estadual e aqueles empregados por organizações isentas de impostos. Menos comuns são os planos 457 (f), que são oferecidos a funcionários de alto nível e alguns funcionários não governamentais. Em vez disso, funcionários do governo federal têm planos de poupança econômica.
Você pode fazer contribuições para o seu plano com dólares antes dos impostos, o que reduz sua renda tributável e pode resultar em uma redução na conta de impostos, especialmente quando você faz contribuições anuais até o limite. O dinheiro e seus ganhos são tributáveis, no entanto, quando você faz retiradas na aposentadoria.
Você também pode ter a opção de investir dólares após os impostos. Estas são consideradas contribuições Roth e você pode retirá-las sem impostos na aposentadoria, mas nem todos os empregadores oferecem essa opção. Os empregadores que a oferecem fornecerão várias opções de investimento para o dinheiro em seu plano, e você pode escolher entre eles.
Não há penalidade de 10% para retiradas antecipadas antes dos 59,5 anos com um plano 457, ao contrário de muitos outros veículos de aposentadoria.
Você pode fazer saques quando para de trabalhar e, geralmente, pode transferir sua conta para outra conta de aposentadoria, como um IRA, se mudar de emprego. Você também terá a opção de deixar seu dinheiro onde está ou sacar o plano. Além disso, você pode nomear um beneficiário ou beneficiários para receber os ativos da conta após sua morte.
Seção 457 Limites de contribuição do plano por ano
| Ano | Limite de diferimento de salário eletivo | Contribuições de recuperação se tiver 50 anos ou mais | Limite de contribuição total do funcionário possível |
| 2021 | $ 19.500 | $ 6.500 | $ 26.000 |
| 2020 | $ 19.500 | $ 6.500 | $ 26.000 |
| 2019 | $ 19.000 | $ 6.000 | $ 25.000 |
| 2018 | $ 18.500 | $ 6.000 | $ 24.500 |
| 2017 | $ 18.000 | $ 6.000 | $ 24.000 |
| 2016 | $ 18.000 | $ 6.000 | $ 24.000 |
| 2015 | $ 18.000 | $ 6.000 | $ 24.000 |
| 2014 | $ 17.500 | $ 5.500 | $ 23.000 |
| 2013 | $ 17.500 | $ 5.500 | $ 23.000 |
| 2012 | $ 17.000 | $ 5.500 | $ 22.500 |
| 2011 | $ 16.500 | $ 5.500 | $ 22.000 |
| 2010 | $ 16.500 | $ 5.500 | $ 22.000 |
O limite de contribuição do plano 457 se aplica a todos os planos 457 que você possa ter para o ano atual. Por exemplo, se você tem dois planos, pode contribuir com $ 9.750 para cada um. Você pode querer rastrear suas contribuições para o plano 457 para garantir que não contribua com mais do que o limite, caso trabalhe em dois ou mais empregos ou mude de emprego no meio do ano.
Pode ser mais fácil quebrar o limite anual em quantias iguais em dólares por período de pagamento se você planeja contribuir com o máximo permitido. Isso permitirá que você economize a mesma quantia em cada período de pagamento e terá uma média de custo em dólares em seus investimentos de aposentadoria.
Seção 457 Plano de contribuições de recuperação
Uma característica única de cerca de 457 planos é a chamada regra de três anos. Normalmente, você só seria capaz de fazer contribuições de recuperação após atingir a idade de 50 anos, mas os planos 457 permitem que você comece três anos antes de atingir a idade de aposentadoria definida por seu plano. Se o seu plano define a idade de aposentadoria em 51, por exemplo , a regra de três anos permite que você faça contribuições de atualização aos 48 anos.
No entanto, você não pode fazer contribuições especiais de atualização e as contribuições de atualização acima de 50 ao mesmo tempo.
Você pode contribuir com o dobro do limite de contribuição anual – $ 39.000 em 2020 e 2021 – ou o limite anual mais o valor do limite básico não usado em anos anteriores, o que for menor, para essas contribuições especiais de atualização.
Contas Roth designadas em planos 457
Os empregadores foram autorizados a oferecer contas Roth designadas dentro de seus 457 planos de compensação diferida desde 2010. O Small Business Jobs Act de 2010 permitiu que os empregadores revisassem seus planos para permitir que os funcionários colocassem diferimentos de salários em uma conta Roth pós-impostos designada e para permitir funcionários convertessem suas economias antes dos impostos em um Roth pós-impostos. Antes disso, 457 planos mantinham apenas contas com impostos diferidos. As contribuições combinadas para contas Roth e contas antes de impostos não devem exceder o limite anual.