O que é a linha 4c no formulário 1040 do IRS?

A linha 4c no Formulário 1040 do IRS é para o valor total dos pagamentos de pensão e anuidade que você recebeu durante o ano fiscal. Esse valor é determinado com base nos valores fornecidos na caixa 1 de qualquer Formulário 1099-R que você recebeu de prestadores de serviços financeiros.

Se os pagamentos de sua pensão e anuidade forem totalmente tributáveis, você deve deixar a linha 4c em branco e inserir o valor total desses pagamentos na linha 4d, para o valor tributável.

Saiba mais sobre que tipos de pagamentos devem ser incluídos na linha 4c e como determinar o valor tributável de pensões e anuidades parcialmente tributáveis.

O que é a linha 4c no formulário 1040?

Os pagamentos de pensão e anuidade inseridos na linha 4c podem incluir distribuições dos planos 401 (k), 403 (b) e 457 (b).

• Um plano 401 (k) é um plano de poupança para aposentadoria disponível em muitas empresas com fins lucrativos.
• Um plano 403 (b) é um plano de poupança de aposentadoria para líderes religiosos e muitos funcionários de escolas públicas, bem como para aqueles que trabalham para organizações sem fins lucrativos.
• Um plano 457 (b) é para funcionários do governo local e estadual, bem como funcionários altamente remunerados em organizações isentas de impostos, incluindo instituições de caridade, hospitais sem fins lucrativos e sindicatos.

Existem quatro categorias principais de anuidade das quais alguém pode receber pagamentos:

1. Período fixo: Este tipo de anuidade paga quantias fixas e regulares de dinheiro durante um período de tempo pré-determinado.
2. Vida de solteiro: Esta anuidade também faz pagamentos regulares e fixos, mas eles terminam com a morte do beneficiário.
3. Conjunta e sobrevivente: após a morte do primeiro beneficiário deste tipo de anuidade, seu sobrevivente continua a receber pagamentos, que podem ser iguais ou diferentes.
4. Variável: Os pagamentos desse tipo de anuidade variam dependendo de fatores como o lucro obtido com os fundos de anuidade ou um índice de custo de vida.

Um empregador pode comprar uma anuidade para seus empregados em vez de outros planos de poupança para aposentadoria.

Distribuições do Sistema de Aposentadoria dos Funcionários Federais ou seu predecessor, o Sistema de Aposentadoria do Serviço Público e o Plano de Poupança Thrift – que é o equivalente a 401 (k) para trabalhadores federais – também seriam inseridos na linha 4c, assim como o dinheiro de um plano de pensão estrangeiro.

No ano fiscal de 2018, o valor total de pagamentos de pensão e anuidade foi combinado com as distribuições totais de planos de aposentadoria individual (IRAs), e o valor resultante foi inserido na linha 4a do Formulário 1040.  Para o ano fiscal de 2019, a linha 4a é para distribuições totais de IRA e a linha 4b é para o valor tributável dessas distribuições.

Quem usa a linha 4c no formulário 1040?

Qualquer pessoa que recebeu pagamentos de pensão ou anuidade que não são totalmente tributáveis ​​no ano fiscal usaria a linha 4c no Formulário 1040. Você deve ter recebido um 1099-R de todas as empresas que gerenciam essas contas de aposentadoria.

O total de pagamentos de pensões e anuidades também são relatados na linha 4c do Formulário 1040-SR, a declaração de imposto de renda destinada a contribuintes com 65 anos ou mais. Da mesma forma, os pagamentos de pensões e anuidades tributáveis ​​são relatados na linha 4d. O formulário 1040-SR usa letras maiores do que o 1040 padrão e tem uma tabela de dedução padrão que é mais fácil de ler e usar.

Os arquivadores do Formulário 1040-NR, para estrangeiros não residentes nos EUA, usariam a linha 17a para relatar renda total de pensão e anuidade e a linha 17b para relatar renda tributável de pensão e anuidade.

Tributação de pagamentos de pensões e anuidades

O IRS considera seus pagamentos totalmente tributáveis ​​se você não contribuiu com nada para sua pensão ou anuidade ou se recebeu todo o seu custo de volta sem impostos em um ano anterior. Pagamentos de aposentadoria militar mostrados em um formulário 1099-R também são considerados totalmente tributáveis.

Se seu formulário ou formulários 1099-R mostram a parte tributável de sua pensão e / ou pagamentos de anuidade, insira o valor total na linha 4d. Se a parte tributável não for fornecida, você deve calculá-la usando a Regra Geral, que é explicada na Publicação 939 do IRS, Regra Geral para Pensões e Anuidades, ou o Método Simplificado.

Você deve usar o Método Simplificado se a data de início da sua anuidade foi após 1 de julho de 1986 e você usou o Método Simplificado no ano fiscal anterior ou se a data de início da sua anuidade foi após 18 de novembro de 1996, e ambos os seguintes se aplicam:

1. Os pagamentos são de um plano de funcionário qualificado, uma anuidade de funcionário qualificado ou uma anuidade protegida por impostos.
2. Na data de início de sua anuidade, você tinha menos de 75 anos ou o número de anos de pagamentos garantidos era inferior a 5.

A data de início da sua anuidade é o primeiro dia do primeiro período para o qual você recebeu um pagamento ou a data em que as obrigações do plano foram fixadas.

Sua anuidade fornece pagamentos garantidos se um número mínimo de pagamentos ou um valor mínimo for pago, mesmo se você e qualquer sobrevivente não viver para receber o mínimo. Se o valor mínimo for menor do que o valor total dos pagamentos que você deve receber, salvo morte, durante os primeiros 5 anos após o início dos pagamentos, você tem direito a menos de 5 anos de pagamentos garantidos.

A planilha de método simplificado está na página 26 das instruções para os formulários 1040 e 1040-SR. Se você recebeu pagamentos de mais de uma pensão ou anuidade parcialmente tributável, calcule o valor tributável de cada uma separadamente e, a seguir, relate o total na linha 4d.

As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.