O que é a publicação 590-A do IRS?
A publicação 590-A do IRS especifica as regras para contribuições para um arranjo de aposentadoria individual (IRA). O termo arranjo de aposentadoria individual representa uma ampla variedade de tipos de contas IRA. Esta publicação trata dos planos IRA tradicionais e Roth Individual Retirement Accounts (IRAs), SIMPLE IRAs e Simplified Employee Pension (SEP). A publicação 590-A está dividida em capítulos e inclui vários apêndices e planilhas para auxiliar o contribuinte.
Principais vantagens
- A publicação 590-A do IRS inclui uma tabela que explica um pouco sobre uma variedade de planos de aposentadoria, como Roth IRAs.
- A publicação pode ser encontrada no site do IRS.
- Cada IRA listado no 590-A tem seu próprio conjunto de diretrizes.
Compreendendo a Publicação 590-A do IRS
A publicação 590-A do IRS, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs), é dividida em seções que fornecem informações sobre as contribuições para os IRAs. Cada tipo específico de IRA contém seu próprio conjunto de diretrizes. Os contribuintes devem ter o cuidado de consultar as instruções para seu tipo específico de conta, visto que o IRS regula o momento e as contribuições para essas contas. A publicação 590-B do IRS cobre distribuições de contas de aposentadoria.
Uma seção introdutória contém informações atualizadas para anos fiscais e lembretes essenciais.
A introdução inclui uma tabela destacando onde encontrar informações para IRAs tradicionais e Roth, bem como outros tipos de planos de aposentadoria.
Capítulo 1
O Capítulo 1 cobre as regras e disposições tradicionais do IRA e partes dos requisitos para contas Roth IRA. Estão incluídas informações sobre elegibilidade, abertura de um IRA e prazos e limites de contribuição. A seção cobre a herança de um plano e a movimentação dos ativos do plano. Uma discussão de ações que podem resultar em penalidades ou impostos adicionais também está incluída.
Capítulo 2
O capítulo 2 da publicação 590-A do IRS refere-se a Roth IRAs. Ele fornece uma definição formal e explica quando um Roth pode ser aberto, quem pode contribuir para a conta, limites de contribuição anual e movimentação de fundos para um Roth IRA.
Capítulo 3
O Capítulo 3 discute o Crédito de Contribuição de Poupança de Aposentadoria (Crédito do Poupador), um crédito fiscal disponível para contribuintes qualificados que contribuem para um IRA tradicional ou Roth. Os créditos reduzem suas obrigações fiscais em uma base dólar por dólar.
Capítulo 4
O Capítulo 4 fornece informações para ajudar o contribuinte com questões relacionadas a impostos, como preencher uma declaração de imposto, acessar formulários e publicações fiscais e obter transcrições fiscais.
Existem várias planilhas e apêndices incluídos na publicação 590-A do IRS.
- O Apêndice A auxilia no registro de contribuições e distribuições de um IRA tradicional.
- A Planilha 1 e o Apêndice B auxiliam no cálculo da renda bruta ajustada modificada (MAGI).
- A Planilha 2 e o Apêndice B auxiliam no cálculo das deduções tradicionais do IRA.
- A planilha 3 e o Apêndice B detalham o cálculo dos benefícios tributáveis da Previdência Social.
Uma tabela, também incluída na publicação, ilustra os vários tipos de transações de rollover permitidas entre diferentes planos de aposentadoria, incluindo tradicionais, Roth, SEP e IRAs SIMPLES.
O formulário 590-A e suas instruções estão localizados no site do IRS, www.irs.gov.
Os contribuintes que procuram informações sobre planos de pensão simplificada do empregado (SEP), planos 401 (k) e IRAs SIMPLES devem ler a publicação 560 do IRS, Planos de aposentadoria para pequenas empresas. As informações para contribuições para contas de poupança para educação Coverdell estão contidas na publicação 970 do IRS.
Antes do ano fiscal de 2014, a Publicação 590 era um único documento que abrangia as contribuições e distribuições de IRAs. Para maior clareza, foi iniciada a criação de publicações separadas para contribuições e distribuições.