A conformidade do Código de Receita Interna (IRC) se refere ao grau em que os códigos de impostos estaduais estão em conformidade com o código de impostos federais. A maioria dos estados está em conformidade em alguns aspectos, mas alguns optam por não adotar todas as disposições federais.
O grau em que diferentes estados estão em conformidade com o IRC pode produzir diferenças significativas na responsabilidade tributária de estado para estado em comparação com o nível federal. Aprenda mais sobre o IRC, como funciona e o que significa para você.
O que é conformidade com o código da receita interna?
Como entidades legais separadas, cada estado tem seu próprio código tributário. Este código também é diferente do código tributário federal. No entanto, a maioria dos estados adota disposições fiscais federais – conhecidas como conformidade com o IRC – pelo menos até certo ponto. Muitos adotam seções específicas do código federal enquanto “se desvinculam” dele em outras áreas.
Em teoria, a conformidade com o IRC simplifica a implementação de sua própria política tributária por um estado – e a preparação de impostos para pessoas físicas – usando a receita tributável federal como ponto base. As modificações são feitas a partir daí para se adaptar às políticas estaduais e às necessidades de receita.
Como funciona a conformidade IRC
Como os códigos de impostos do IRS mudam anualmente, os estatutos de conformidade de impostos estaduais também são atualizados anualmente. Normalmente, este é um exercício bastante básico para manter as disposições fiscais estaduais e federais o mais alinhadas possível.
Quando há mudanças importantes no código tributário federal, isso pode fazer com que os estados fiquem para trás na conformidade com o IRC. Vários estados ainda estão se atualizando na adoção de mudanças que entraram em vigor em 2018 com a Lei de redução de impostos e empregos.
Conformidade de data de rolagem
Muitos estados têm sua conformidade definida para atualizar automaticamente sempre que os códigos federais do IRC mudam. Isso é chamado de conformidade de data “contínua” ou “móvel”. Se o estado não quiser se conformar a uma nova lei federal, deve aprovar uma legislação específica para se desvincular dela. Massachusetts é um exemplo de estado de conformidade de “data contínua”.
Data Fixa ou Conformidade Estática
No caso de uma conformidade “fixa” ou “estática”, um estado está em conformidade com o código tributário federal conforme existia em uma determinada data. Se a data de conformidade de um estado foi 1º de janeiro de 2016, por exemplo, o estado não incorpora automaticamente as alterações na legislação tributária federal que ocorrem após essa data. Ele deve atualizar especificamente sua conformidade com o IRC para a nova data. New Hampshire é um exemplo de estado de conformidade de “data fixa”.
As leis fiscais federais mais comumente omitidas incluem aquelas que tratam da depreciação de bônus, despesas de ativos comerciais depreciáveis (IRC Seção 179), ativos pessoais (seção 168 (k)) e a dedução de renda comercial qualificada (IRC seção 199).
O que isto significa para mim?
O grau em que um determinado estado está em conformidade com as regras tributárias federais impacta a conformidade tributária estadual para empresas e indivíduos. Sempre que uma nova lei tributária federal entra em vigor, ela pode afetar sua declaração de impostos estadual, dependendo se o seu estado está em conformidade com essa lei específica. Sua responsabilidade tributária sobre a declaração federal e estadual pode ser afetada se o seu estado estiver em conformidade com a nova lei.
Sua declaração de imposto de renda estadual provavelmente incluirá mais cálculos para reconciliar as diferenças entre sua receita tributável federal e sua receita tributável estadual se o seu estado não estiver em conformidade com as alterações do IRC.
Conformidade IRC em ação
O Departamento de Receitas do Arizona publica uma atualização anual em seu site quanto às decisões da legislatura estadual com relação à conformidade com o IRC. Aqui está um exemplo de 2018:
“A cada ano, a legislatura do Arizona considera a possibilidade de emendar os Estatutos Revisados do Arizona § 43-105 para estar em conformidade com as alterações feitas no Código da Receita Federal durante o ano anterior. Em 31 de maio de 2019, o governador assinou o House Bill 2757, que estava em conformidade com a definição da receita bruta ajustada federal (receita tributável federal para empresas), incluindo alterações federais feitas durante 2018 e não adicionaram quaisquer novas adições ou subtrações de não conformidade. No entanto, adições e subtrações criadas para ajustes de não conformidade anteriores para questões como depreciação de bônus ainda estão em vigor. As instruções emitidas com as declarações fiscais do Arizona de 2018 estão corretas. Para obter uma lista completa das adições e subtrações que se aplicam a 2018, consulte as instruções de 2018 para o Formulário 140 do Arizona (indivíduos) ou Formulário 120 do Arizona (corporações).As adições legais estão em ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 para empresas) e as subtrações estão em ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 para empresas). “
Seu próprio estado provavelmente publica atualizações semelhantes. Verifique o site da agência tributária do seu estado para obter informações sobre a conformidade com o IRC e como isso pode afetar seus impostos em um determinado ano.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.
Principais vantagens
- A conformidade com o IRC é o grau em que o código tributário de um estado corresponde ao código tributário federal.
- Alguns estados adotam todo o código tributário federal, outros adotam apenas partes dele. Isso pode ser configurado para ocorrer automaticamente ou um estado pode fazê-lo manualmente quando as leis federais mudarem.
- Consulte um fiscal para certificar-se de que você está seguindo os códigos federais e estaduais atuais ao fazer o pedido.