O que é imposto de uso?
O imposto sobre o uso é um imposto sobre vendas sobre compras feitas fora do estado de residência de itens tributáveis que serão usados, armazenados ou consumidos em seu estado de residência e sobre os quais nenhum imposto foi cobrado no estado de compra. Se a compra tivesse sido tributada se tivesse sido feita no estado de residência do comprador, o imposto sobre o uso é devido.
Dividindo o imposto de uso
A taxa do imposto sobre o uso é igual à taxa do imposto local sobre vendas do residente, que inclui impostos estaduais e locais. Um residente que não paga imposto sobre o uso pode estar sujeito a juros e multas. Por exemplo, os residentes da Califórnia são obrigados a pagar imposto sobre vendas nas compras de mercadorias, como móveis, presentes, brinquedos, roupas, veículos, casas móveis e aeronaves. Se um californiano comprar roupas de um varejista da Califórnia, o varejista irá cobrar o imposto sobre vendas do comprador no ponto de venda e remeter para as autoridades fiscais. Nenhum imposto adicional será devido.
Em vez disso, digamos que o californiano comprou roupas de um varejista online em Oregon. De acordo com a lei do Oregon, o varejista não coleta imposto sobre as vendas das mercadorias , mas o comprador varejista ainda deve pagar um imposto sobre o uso da compra de roupas à autoridade tributária da Califórnia, chamada Conselho de Equalização. Por outro lado, se o californiano comprasse mantimentos em Oregon e não pagasse nenhum imposto sobre vendas na compra, geralmente nenhum imposto sobre o uso seria devido, porque o estado da Califórnia não tributa a maioria dos mantimentos.
Os varejistas geralmente não são obrigados a coletar impostos sobre vendas nas compras feitas pelos consumidores em estados onde o varejista não tem uma presença física (chamada de “nexo”), como um escritório de vendas, armazém ou representante de vendas, portanto, a responsabilidade recai sobre o consumidor. calcular e remeter o imposto ao governo do estado. Se uma empresa deve ou não impostos sobre vendas a um determinado governo, depende da forma como o governo define o nexo.
Um nexo é geralmente definido como uma presença física, mas essa “presença” não se limita a ter um escritório ou depósito; ter um funcionário em um estado pode constituir um nexo, assim como ter um afiliado, como um site de parceiro que direciona o tráfego para a página da sua empresa em troca de uma participação nos lucros. Este cenário é um exemplo das tensões entre e- comércio e impostos sobre vendas. Por exemplo, Nova York aprovou as “leis da Amazon” exigindo que varejistas da Internet como a Amazon, Inc. paguem impostos sobre vendas, apesar de sua falta de presença física no estado.
Avaliando o imposto de uso
O imposto sobre o uso, assim como o imposto sobre vendas, incide sobre o consumidor final do bem ou serviço tangível, mas a diferença é quem calcula o imposto e como ele é contabilizado. O imposto sobre vendas é cobrado pelo vendedor, que atua como agente do estado e, portanto, remete o imposto ao estado em nome do consumidor final. Por outro lado, o imposto de uso é autoavaliado e remetido pelo consumidor final. O imposto sobre o uso é geralmente mais difícil de aplicar do que o imposto sobre vendas e, na prática, só é aplicado a grandes compras de bens tangíveis.
Um imposto sobre o uso deve proteger os varejistas dentro do estado contra a concorrência desleal de vendedores de fora do estado que não são obrigados a coletar impostos. Também é promulgado para garantir que todos os residentes de um estado ajudem a financiar programas e serviços locais e estaduais, independentemente de onde façam compras. Leis semelhantes se aplicam na maioria dos estados, não apenas na Califórnia. Na verdade, 45 estados têm uma lei de imposto sobre o uso, a partir de 2018.