O Internal Revenue Service (IRS) é a agência federal que arrecada a receita tributária do governo federal. É a entidade que está por trás de todas as deduções em seu pagamento e os pagamentos de impostos estimados trimestralmente que você faz se for autônomo. O IRS tem regras que você deve seguir e, se não quiser, poderá enfrentar algumas consequências bastante severas.
Mas esse é apenas o quadro grande e amplo. Aprenda quem realmente é o IRS, o que ele faz e outras considerações importantes.
Qual é o IRS?
O IRS é a agência federal que aplica as leis tributárias aprovadas pelo Congresso. Algumas das funções da agência incluem:
- Recolher e processar declarações de impostos que indivíduos e empresas apresentam
- Certifique-se de pagar todos os impostos devidos
- Emitir reembolsos se você pagou impostos a mais durante o ano
- Supervisionar certos planos de aposentadoria
- Conduzindo investigações criminais
- Orientando você por todos esses problemas de uma maneira amigável e útil
O que o IRS faz?
O braço de fiscalização do IRS pode ser o mais ocupado. O Centro de Política Tributária informou em maio de 2020 que a agência dedicou quase 40% de seu orçamento de 2018 à fiscalização e 83% desses 40% financiaram auditorias e investigações fiscais. Os outros 17% pagaram por investigações e fiscalização.
Cerca de 21% do orçamento geral de 2018 foi para serviços do contribuinte, como assistência com processos e educação.
Mas o envolvimento do IRS na vida dos americanos não começa e termina com a cobrança de impostos. A agência também é responsável por administrar vários créditos fiscais e subsídios para famílias de baixa e média renda, como o Earned Income Tax Credit, subsídios sob a Affordable Care Act e créditos fiscais para educação que ajudam você ou seus filhos a cursar a faculdade.
Quem possui o IRS?
O IRS é um bureau do Departamento do Tesouro dos EUA e se considera um “administrador tributário” que trabalha sob a direção do Secretário do Tesouro. Portanto, em vez de ser “propriedade” do Tesouro, o IRS “trabalha para” o Tesouro.
O IRS argumentou repetidamente que, embora o Congresso não tenha criado o IRS por meio de uma lei, ele é uma agência governamental. Ele cita o caso da Suprema Corte de 1971 Donaldson v. Os Estados Unidos , no qual o tribunal decidiu que o IRS tem permissão para administrar as leis de receita interna como uma agência faria. Além disso, o IRS indica que o Código dos Estados Unidos concede ao Secretário do Tesouro autoridade total para fazer cumprir a legislação tributária e nomear uma agência para fazê-lo.
Liderança IRS
O presidente nomeia o comissário do IRS, que é o principal executivo do IRS. O Senado deve aprovar a nomeação, um processo que está em vigor desde os anos 1950. Os comissários cumprem mandatos de cinco anos e são responsáveis por supervisionar todas as operações do IRS, desde o processamento de declarações de impostos e cumprimento das leis fiscais até a cobrança de impostos.
Quando começou o imposto de renda federal?
O imposto de renda tem sua origem na Guerra Civil. O presidente Abraham Lincoln sancionou o imposto de renda e criou o “Commissioner of Internal Revenue” em 1862 para arrecadar receitas para o esforço de guerra. O primeiro imposto de renda foi de 3% sobre as rendas de $ 600 a $ 10.000 e 5% sobre as rendas acima de $ 10.000. Esse imposto não durou muito, no entanto. Ele foi revogado 10 anos depois, em 1872. O Congresso trouxe o imposto de renda de volta 22 anos depois por meio do Wilson Tariff Act de 1894, mas isso também não era permanente. O Supremo Tribunal Federal decidiu um ano depois que o imposto era inconstitucional.
Então, a 16ª Emenda foi ratificada em 1913, quando três quartos dos americanos formaram a maioria para emendar a Constituição para permitir que o governo impusesse um imposto de renda. A primeira declaração de imposto de renda do formulário 1040 surgiu um ano depois. O primeiro imposto de renda pessoal era de 1% para rendas acima de $ 3.000 e de 6% para rendas superiores a $ 500.000.
Então veio a Primeira Guerra Mundial e outro esforço de guerra. O Congresso elevou a alíquota máxima para incríveis 77%, onde permaneceu por 11 anos. A taxa caiu para 24% em 1929, apenas para aumentar novamente em resposta à Grande Depressão.
A taxa máxima é de 37% em 2020. Para o ano fiscal de 2020, essa taxa é aplicável sobre rendimentos tributáveis acima de $ 518.400 para contribuintes solteiros. Aumenta para o ano fiscal de 2021 para $ 523.600.
Significado do logotipo do IRS
O logotipo do IRS apresenta três imagens diferentes em uma:
- Eagle : representa os Estados Unidos (a ave nacional é a águia careca)
- Ramo de oliveira : Representa paz e mediação
- Balança : Representa justiça e imparcialidade
No geral, o IRS pretende que o símbolo expresse “justiça, imparcialidade, honestidade, paz e conciliação”.
Principais vantagens
- O Congresso aprova leis tributárias e o IRS foi criado para aplicá-las e supervisioná-las.
- Aproximadamente 40% do orçamento da agência para 2018 foi dedicado à aplicação da lei tributária.
- Há muito se argumenta que o IRS é uma forma de empresa privada, mas o governo dos EUA negou veementemente. Uma decisão da Suprema Corte de 1971 confirmou o IRS como uma agência do governo dos EUA.
- As taxas de impostos em 2020 são significativamente mais amenas do que durante a Segunda Guerra Mundial, quando atingiram um máximo de 77%.
- O logotipo do IRS simboliza o objetivo do IRS de ser uma organização justa, conciliadora e justa.