A retenção na fonte é um tipo de retenção de imposto federal sobre a renda que normalmente não exige retenções de impostos. Embora alguns tipos de renda geralmente não tenham impostos retidos, algumas situações podem exigir que os pagadores retenham uma parte de seus pagamentos para você.
As retenções de reserva aplicam-se apenas a certos tipos de 1099 ou rendimentos de jogo em circunstâncias específicas. Saiba se sua receita pode estar sujeita a retenções de segurança e o que esperar se isso se aplicar a você.
A maioria dos contribuintes está isenta de retenção na fonte.
O que é retenção de backup?
Retenção preventiva é um método que o IRS usa quando os contribuintes que ganham determinado trabalho autônomo, jogos de azar ou receita de juros não o relataram adequadamente no passado. Exige que as empresas e instituições financeiras retenham uma retenção fixa de 24% da receita como retenção de segurança. Isso pode se aplicar a você se:
- Você não forneceu um número de identificação de contribuinte (TIN) exato ao pagador. Geralmente, é um número de Seguro Social.
- O Internal Revenue Service (IRS) notifica o pagador de que o TIN fornecido não está correto.
- Você não informou juros ou dividendos em declarações de imposto de renda no passado. Você receberá quatro avisos do IRS antes que isso se aplique a você.
- Você não certificou que não está sujeito à retenção na fonte devido a juros ou dividendos não declarados.
A retenção na fonte geralmente se aplica apenas a certos tipos de renda 1099, incluindo:
- Interesse
- Dividendos
- Dividendos de mecenato
- Aluguéis
- Ganhos de jogos de azar
- Royalties
- Comissões e taxas pagas a contratantes independentes
- Pagamentos de corretores sobre transações de ações e títulos
- Pagamentos de operadores de barcos de pesca
Os pagamentos que não estão sujeitos à retenção obrigatória incluem dívidas canceladas, transações imobiliárias, distribuições de contas de aposentadoria e seguro-desemprego.
A alíquota de retenção na fonte era de 28% antes da entrada em vigor da Lei de cortes de impostos e empregos em 2018. Ela caiu 4% a partir de 1º de janeiro de 2018.
Como funciona a retenção de backup?
O processo para iniciar retenções de backup será diferente dependendo do motivo pelo qual o IRS está exigindo que sejam retidas.
Retenção devido a informações incorretas
A retenção de reserva devido ao envio de um nome incorreto ou TIN no Formulário W-9 pode ser evitada ou interrompida fornecendo ao seu pagador as informações corrigidas no Formulário W-9 assim que possível.
Se ele não corresponder ao nome e às informações TIN que você forneceu em seu W-9, o IRS enviará um aviso – chamado de aviso “B” – ao pagador de renda alertando-o de que o TIN ou o SSN que eles estão usando não t coincidir com os registros do IRS. O pagador deve enviar uma cópia do aviso “B” para você antes de iniciar as retenções na fonte.
O pagador está proibido de simplesmente ligar para você e solicitar as informações corretas por telefone. Eles também podem solicitar a verificação das informações corretas, como um cartão do Seguro Social.
Fornecer as informações corretas ao pagador pode interromper a retenção na fonte uma vez, se já tiver sido iniciada. Melhor ainda, evite qualquer retenção na fonte antes que aconteça, verificando novamente todos os documentos fiscais antes de enviá-los.
Retenção devido a juros ou dividendos não declarados
No caso de juros ou dividendos não declarados (ou não declarados), o IRS irá notificá-lo enviando quatro avisos ao longo de um período de 210 dias para alertá-lo sobre futura retenção de reserva. Você pode pedir ao IRS para não recorrer à retenção na fonte ou interrompê-la após ter começado, mas você deve estabelecer que existe uma das quatro circunstâncias aceitáveis:
- Você não subestimou os juros ou dividendos ganhos.
- Você entrou em contato com o IRS para saber se realmente ocorreu uma subnotificação, mas o problema ainda não foi resolvido.
- A retenção na fonte criará uma dificuldade indevida para você e é improvável que você subestime os juros e dividendos no futuro (em outras palavras, foi um erro honesto e você precisa que o dinheiro seja retido de você).
- Você apresentou uma declaração corrigida que relata adequadamente todos os juros e dividendos (bem como o pagamento de impostos, multas e juros devidos) ou apresentou uma declaração original relatando a renda (se não tiver apresentado uma anteriormente).
O IRS fornecerá a você a certificação e notificará todos os pagadores que receberam notificações se determinar que a retenção na fonte não é necessária ou que deve ser interrompida.
Posso recuperar retenções de backup?
A retenção na fonte é uma precaução, como o nome sugere. Não é tanto uma penalidade, mas uma maneira pela qual o IRS pode garantir que você, em última análise, pague todos os impostos devidos.
Qualquer imposto de renda federal retido de sua renda devido à retenção na fonte será informado a você e ao IRS no formulário 1099 apropriado, como 1099-INT para receita de juros ou Formulário W-2G para ganhos de jogos de azar. Você pode então relatar o valor como impostos retidos quando você arquiva sua declaração de imposto. Você receberá um reembolso no momento do imposto se tiver mais impostos retidos do que o que realmente deve.
As parcerias e as corporações S não podem reivindicar reembolso por retenção de reserva paga a mais. Os reembolsos devem ser reclamados pelos sócios ou acionistas neste caso.
Quem está isento de retenção na fonte?
Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes estão isentos de retenção na fonte se informarem corretamente seus nomes e números do Seguro Social ou TINs ao pagador usando o Formulário W-9, e se essas informações corresponderem aos registros do IRS.
Eles também estão isentos se tiverem sido explicitamente notificados pelo IRS de que não estão sujeitos à retenção obrigatória na fonte por algum motivo.
Principais vantagens
- O IRS pode exigir que os contribuintes façam retenções na fonte de certos tipos de trabalho autônomo, juros, aluguel e renda de jogo se o contribuinte não fornecer as informações corretas.
- Se você fornecer a todos os contribuintes o nome e o número de identificação de contribuinte (TIN) corretos e relatar todas as receitas de juros e dividendos com precisão, você não deverá ter retenções de reserva retiradas de sua receita.
- Tal como acontece com outras retenções de impostos, você pode receber um reembolso por quaisquer valores que tenha pago a mais.
- A maioria dos contribuintes não está sujeita a retenção na fonte.