Evento tributável: uma visão geral
Um evento tributável é qualquer ação ou transação que possa resultar em impostos devidos ao governo. Exemplos comuns de eventos tributáveis federais incluem o recebimento de um pagamento de juros e dividendos, a venda de ações com fins lucrativos e o exercício de opções de ações. O recebimento do contracheque é um fato tributável.
Compreendendo o evento tributável
As regras do Internal Revenue Service (IRS) determinam quais eventos têm consequências fiscais federais para indivíduos e empresas.
Geralmente, os eventos tributáveis devem ser informados tanto pelo pagador quanto pelo recebedor, independentemente de haver ou não tributos devidos. Por exemplo, um banco paga juros sobre suas contas de poupança aos correntistas. O banco reporta o pagamento ao governo. O titular da conta então relata em uma declaração de imposto. Os impostos sobre os juros podem ou não ser devidos, dependendo do lucro líquido total do titular da conta.
Existem várias categorias amplas de eventos tributáveis.
Recebendo renda ganha
O governo federal, a maioria dos governos estaduais e vários governos locais exigem que empresas e indivíduos paguem uma porcentagem de sua renda auferida em impostos. Uma parte da renda auferida é retida pelo empregador de cada contracheque e enviada ao governo ou governos.
Principais vantagens
- Os eventos tributáveis são acionados ao ganhar dinheiro, realizar lucros ou vender ativos.
- Os impostos estaduais e locais sobre vendas também tornam as compras um evento tributável.
- Os eventos tributáveis não podem ser legalmente evitados, mas podem ser minimizados pelos investidores.
Os impostos federais sobre a folha de pagamento retidos incluem a parte do empregado do imposto de Seguro Social e Medicare. Os empregadores também pagam uma parte dos impostos da Previdência Social e do Medicare em nome de cada funcionário.
Os valores retidos são estimativas dos valores devidos por um funcionário. No momento do imposto, o empregado apresenta uma declaração de imposto que pode resultar em um reembolso ou um pagamento adicional dependendo do lucro líquido tributável da pessoa.
Recebendo Dividendos
O pagamento de dividendos de ações a um acionista é geralmente um evento tributável.
Os dividendos são tributados pelo governo federal a várias taxas, dependendo da renda do acionista e do tipo de dividendos recebidos. Os dividendos ordinários são tributados a uma alíquota de 22%. Os dividendos qualificados são tributados às taxas mais baixas de ganhos de capital.
Em 2020, os indivíduos com rendimentos ganhos abaixo de US $ 38.600 não deviam impostos federais sobre os dividendos.
Lucro na venda de um ativo
Ativos de capital como ações, títulos, commodities, carros, propriedades, itens colecionáveis e antiguidades geram ganhos de capital se forem vendidos com lucro. Alguns ou todos esses ganhos estão sujeitos a impostos.
Mantenha as ações por pelo menos um ano para evitar o imposto mais alto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre seus lucros.
Para o IRS, os lucros da venda de ativos são ganhos de capital de curto prazo ou ganhos de capital de longo prazo e são tributados em alíquotas diferentes.
O lucro obtido com a venda de um ativo que foi mantido por menos de um ano está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esse imposto é a mesma porcentagem da taxa de imposto do indivíduo sobre a renda regular. Em 2020, seria de 10% a 37% dependendo do tamanho da renda da pessoa.
Possuir um ativo por pelo menos um ano antes de vendê-lo aciona o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que geralmente é menor do que as faixas de imposto de renda individual. A partir de 2020, isso significa um imposto de zero, 15% ou 20% será devido sobre o lucro, dependendo da faixa de imposto de renda da pessoa.
A venda de uma propriedade, como uma casa ou terreno, é um fato tributável, mas há um grande benefício para os proprietários na legislação tributária. Os indivíduos podem excluir os primeiros $ 250.000 do ganho de suas rendas tributáveis, ou $ 500.000 para casais que entram com ações conjuntas. Na maioria dos casos, o lucro acima desses níveis é tributável.
Compra de bens de varejo
Na maioria dos estados e em algumas cidades, o varejista que vende produtos está sujeito ao imposto local sobre vendas na maioria dos produtos vendidos.
Este imposto é adicionado à conta do cliente. Todo mês ou trimestre, o vendedor informa o valor total arrecadado e o envia ao governo que o cobra.
$ 500.000
O valor do lucro na venda de uma casa que um casal pode excluir dos impostos federais.
Em geral, os produtos tangíveis são tributáveis, mas os serviços não. Cada estado e localidade define suas próprias taxas, com a maioria excluindo bens essenciais como alimentos da tributação.
Retirada de fundos de aposentadoria
O dinheiro economizado para aposentadoria em contas aprovadas pelo IRS, como planos 401 (k), é tributável. O tipo de conta determina quando o evento tributável é desencadeado e que parte do dinheiro é tributada.
Em uma conta de aposentadoria tradicional, o contribuinte não paga nenhum imposto sobre o valor economizado no momento em que ele entra na conta. Após a aposentadoria, são devidos impostos sobre o dinheiro economizado e os lucros auferidos quando o dinheiro é retirado.
Em uma conta Roth, o contribuinte paga o imposto de renda devido quando o dinheiro vai para a conta. Nenhum outro imposto é devido quando o dinheiro e os lucros que aufere são retirados após a aposentadoria do contribuinte.
Uma retirada antecipada de uma conta de aposentadoria também aciona um evento tributável. Ou seja, se uma pessoa com menos de 59 anos e meio retirar dinheiro da conta, tanto o imposto de renda quanto uma multa serão devidos. (Existem algumas exceções a esta regra.)
Quando um contribuinte converte um IRA tradicional em um Roth IRA, os impostos de renda são devidos sobre o saldo que está sendo transferido. Ele é adicionado à conta do imposto de renda da pessoa naquele ano.
Resgatando um título de poupança dos EUA
Os juros dos títulos de capitalização dos EUA estão sujeitos a impostos federais. O fato gerador ocorre quando o título vence ou é resgatado.
Como minimizar eventos tributáveis
Os investidores bem-sucedidos trabalham para limitar seus eventos tributáveis ou, pelo menos, minimizar os eventos tributáveis mais caros, maximizando os eventos tributáveis menos caros.
Manter ações lucrativas por mais de um ano é uma das maneiras mais fáceis de minimizar os efeitos de eventos tributáveis, pois significa pagar impostos à taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo mais baixa.
Além disso, a colheita de prejuízos fiscais, ou seja, a venda de ativos com prejuízo para compensar os ganhos de capital no mesmo ano, pode ajudar a minimizar os eventos tributáveis.
Para evitar serem tributados e penalizados por se retirarem de um plano de aposentadoria, os funcionários que mudam de emprego devem transferir diretamente os saldos de seus planos 401 (k) antigos para o plano do novo empregador ou para uma conta individual de aposentadoria (IRA). Um evento tributável pode ser acionado se o dinheiro for pago diretamente ao titular da conta, mesmo que por um curto período de tempo.