Um trust de residência pessoal qualificado (QPRT) é um tipo especial de trust irrevogável projetado para manter sua residência principal ou secundária e remover seu valor de sua propriedade tributável. Por ser um fideicomisso irrevogável, é uma espécie de plano de sucessão em que os termos e os beneficiários não podem ser alterados após a criação do documento.
Um QPRT permite a remoção de uma casa da propriedade e reduzirá a carga do imposto sobre doações para o concedente da propriedade. Como com todos os produtos, um QPRT vem com seus próprios benefícios e riscos. Existem também etapas específicas que você deve seguir para configurar um.
O que é um Fundo de Residência Pessoal Qualificado?
Um QPRT é um fideicomisso que permite a você transferir sua casa principal ou secundária para um futuro beneficiário com economia de imposto sobre doações. Depois de colocar a residência no QPRT, você pode ficar na casa até a data especificada, quando então transferirá a propriedade para o beneficiário. Qualquer valor acumulado pela casa entre o momento em que você abre o truste e a transferência de propriedade não será contado para fins fiscais. Você pagará os impostos imobiliários apenas no azul a partir do dia em que estabeleceu o trust.
- Acrônimo : QPRT
Um QPRT é uma relação de confiança irrevogável, o que significa que geralmente não pode ser alterado ou revogado depois de estabelecido. Desta forma, difere de uma relação de confiança revogável.
Como funciona um QPRT
Digamos que você queira que seu filho herde sua casa, mas ainda não está pronto para se mudar. A fim de reduzir o impacto que reter a casa terá sobre o seu patrimônio tributável, você pode estabelecer uma relação de confiança de residência pessoal qualificada por 10 anos.
A casa vale $ 400.000 no momento em que você estabeleceu o trust. Daqui a dez anos, pode valer $ 550.000. Esse aumento de $ 150.000 no valor acontecerá sem impostos, porque a casa vale $ 400.000 em seu depósito. Após 10 anos, a casa passará para seu filho e você será responsável apenas pelo imposto sobre doações no valor original de $ 400.000.
Existem muitas variações de como isso pode funcionar na prática. Se o proprietário original morrer antes que o trust expire, por exemplo, os benefícios fiscais serão anulados. O proprietário original, seu cônjuge ou dependentes devem morar na casa (ou pelo menos tê-la disponível para morar) durante todo o período do trust.
Como configurar um QPRT
Existem várias etapas envolvidas no estabelecimento de uma relação de confiança de residência pessoal qualificada.
Escreva o Acordo de Confiança Irrevogável
A primeira etapa para estabelecer um QPRT é redigir o contrato de confiança irrevogável. Você precisará decidir quem servirá como o curador inicial e sucessor, por quanto tempo deseja manter o direito de viver na residência (isso é chamado de “período de retenção de renda”) antes de passar para seus beneficiários finais, e então quem será o beneficiário final do trust quando o período de retenção de renda terminar.
Financie a confiança com sua residência
Em seguida, você precisará transferir a propriedade de sua residência para o nome do QPRT. Isso é feito registrando uma nova escritura de seu nome no nome do trust nos registros de terra onde a propriedade está localizada.
Obtenha uma avaliação de sua residência para fins de imposto sobre doações
Como parte da transferência, você também precisará obter uma avaliação da residência na data em que a transferiu para o nome do QPRT de um avaliador imobiliário licenciado. Isso é necessário para estabelecer o valor justo de mercado da propriedade para fins de imposto sobre doações.
Informe seu presente ao IRS
A próxima etapa é preencher um Formulário 709, Declaração de Imposto sobre Doação dos Estados Unidos (e Imposto de Transferência de Ignoramento de Geração), com o IRS, que será devido no dia do imposto (geralmente 15 de abril) do ano após a transferência da residência para o QPRT .
Isso é necessário porque a transferência da residência para o QPRT é considerada um presente para os beneficiários finais do fundo para fins de imposto federal sobre doações. Se você mora em um estado que também tem um imposto estadual sobre doações, também precisará apresentar uma declaração estadual de imposto sobre doações.
Geralmente, você não pode adicionar mais nada à relação de confiança de residência pessoal qualificada.
Depois de configurar seu QRPT
Durante o período de retenção de renda do QPRT, você fará seus negócios normalmente. Isso significa que você poderá continuar morando na residência sem pagar aluguel e realizar todas as deduções de imposto de renda apropriadas. Você também deverá manter e reparar a propriedade para o benefício dos beneficiários finais do QPRT.
Transfira a propriedade para seus beneficiários finais
Quando o período de retenção de renda termina, o administrador do QPRT deve transferir a propriedade da residência do nome do trust para os nomes de seus beneficiários finais do trust. Isso é feito registrando-se uma nova escritura do nome do trust para os nomes dos beneficiários do trust nos registros de terras onde a propriedade está localizada.
Quando o período de retenção de renda terminar, você precisará pagar um aluguel justo se quiser continuar a morar na residência em tempo integral ou se quiser usá-la periodicamente, como para férias.
O pagamento do aluguel ajudará a reduzir ainda mais o valor de sua propriedade tributável e a passar mais de seus ativos para seus beneficiários finais, sem usar mais de sua exclusão de imposto sobre doações, uma vez que os pagamentos do aluguel não serão considerados presentes para seus beneficiários.
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Principais vantagens
- Um QPRT é um fideicomisso criado para manter sua residência principal ou secundária e remover seu valor de sua propriedade tributável.
- Você pode transferir sua residência para o trust hoje, mas manter a propriedade pelo período que designar.
- Quando o trust expira, a propriedade é transferida para o seu beneficiário, mas o impacto do imposto sobre doações é baseado no valor original quando você estabeleceu o trust.