O que é um fundo fiduciário para funcionários?
Um fundo fiduciário para funcionários é um plano de investimento de longo prazo que o empregador estabelece como um benefício de trabalho. As formas mais comuns de fundos fiduciários para funcionários são os planos de propriedade de ações para funcionários (ESOP) e planos de pensão.
Principais vantagens
- Um fundo fiduciário para funcionários é uma forma de plano de poupança de longo prazo estabelecido como um benefício de trabalho.
- As formas mais conhecidas de fundo fiduciário para funcionários são o plano de compra de ações e o plano de pensão.
- Tanto o empregador quanto o empregado podem contribuir para um fundo fiduciário de empregados.
Em um fundo fiduciário para funcionários, a empresa é chamada de concedente e os funcionários são os beneficiários. A pessoa que gerencia o trust é chamada de trustee.
Noções básicas sobre fundos fiduciários de funcionários
Cada trust estabelece suas próprias regras de elegibilidade, período de aquisição e os termos de participação. Tanto o empregador quanto o empregado podem ser solicitados a contribuir para um fundo fiduciário.
Quando o Fundo Fiduciário é um ESOP
Se o fundo fiduciário for um plano de propriedade de ações para funcionários (ESOP), a empresa contribui regularmente para um fundo fiduciário e o fiduciário usa os rendimentos para comprar ações da empresa em nome do beneficiário.
Um ESOP é um plano de benefícios a empregados qualificado de contribuição definida. Ou seja, é qualificado pela Receita Federal porque inclui benefícios fiscais especiais tanto para o empregador quanto para o empregado. O plano, portanto, deve atender aos padrões de participação, aquisição e administração adequada que são definidos pelo governo federal.
Geralmente, quando o funcionário desconta em ações, o custo das compras de ações é tributado pelo IRS como renda, mas a valorização é tributada à taxa de ganhos de capital mais baixa.
As empresas costumam usar planos de compra de ações para dar aos funcionários um incentivo para alinhar seus interesses com os de seus acionistas.
Quando o Fundo Fiduciário é um Plano de Pensão
Um plano de pensão é projetado para ajudar os funcionários a aumentar sua renda de aposentadoria ao longo do tempo e, em seguida, retirá-la na forma de pagamentos de anuidades vitalícias. É talvez a forma mais conhecida de fundo fiduciário para funcionários.
$ 328 bilhões
Ativos gerenciados pelo California Public Employees Retirement System, um fundo fiduciário de funcionários que administra pensões e outros benefícios para funcionários estaduais.
Os planos de pensão não são tão comuns na América como antes. Na verdade, apenas 16% das empresas Fortune 500 ainda os oferecem. No entanto, as pensões ainda estão disponíveis para a maioria dos funcionários públicos. O governo federal, todos os 50 governos estaduais e muitos empregadores públicos locais têm planos de pensão.
Alguns empregadores oferecem um plano de pensão e um plano de aposentadoria com vantagens fiscais, como o 401 (k), mas são raras exceções.
Alguns fundos fiduciários que administram as pensões são enormes. O Sistema de Aposentadoria de Funcionários Públicos da Califórnia (CalPERS) administra os benefícios de pensão para cerca de 1,5 milhão de aposentados e suas famílias. Tem cerca de US $ 328 bilhões em ativos globais.
Geralmente, tanto o empregador quanto o empregado fazem contribuições regulares para o fundo fiduciário do plano de pensão. O empregado passa a receber pagamentos regulares após a aposentadoria, com valores baseados no tempo de serviço, idade e histórico salarial.
O produto de um plano de pensão é tributável como receita regular quando é retirado.