Herdeiros e beneficiários que recebem propriedade de uma pessoa falecida às vezes têm que pagar um imposto sobre herança. O governo federal não tem um imposto sobre herança, mas seis estados têm. O imposto é normalmente uma porcentagem do valor do que eles recebem com base em seu grau de parentesco com o falecido.
As taxas de impostos são geralmente graduadas, com os cônjuges sendo isentos e parentes e não parentes mais distantes pagando a porcentagem mais alta. Alguns estados também isentam descendentes diretos.
Embora o governo federal não tenha um imposto sobre herança, ele tem um imposto sobre doações a pagar sobre algumas doações feitas durante a vida do doador.
O que é um imposto sobre herança?
O imposto sucessório é cobrado sobre as heranças individuais, não sobre uma propriedade inteira, pelo estado em que o falecido viveu ou onde possuía propriedades. Algumas pessoas fazem provisões em seus planos ou testamentos de propriedade que seus bens devem pagar a conta em nome do beneficiário.
Maryland, Nova Jersey, Pensilvânia, Kentucky, Iowa e Nebraska têm um imposto sobre herança em 2020. Indiana tinha um, mas o estado o revogou em 2013.
- Nome alternativo: imposto de morte
Como funciona um imposto sobre herança?
A taxa de imposto sobre herança geralmente é graduada dependendo do grau de parentesco entre o falecido e seu beneficiário. Os filhos do falecido geralmente pagam a taxa mais baixa nos estados que não os isentam. Organizações de caridade que herdam geralmente estão isentas.
Alguns estados, como Nova Jersey, agrupam os beneficiários em classes que determinam a taxa de imposto sobre herança que eles terão de pagar. Por exemplo, irmãos se enquadram na “Classe C” em New Jersey.
Muitas vezes, pequenas heranças podem evitar o imposto porque a tributação não entra em vigor até que o valor do presente ultrapasse um determinado limite de isenção. Por exemplo, o imposto sobre herança de New Jersey varia de 0% a 16%, mas a alíquota de 16% se aplica apenas a legados avaliados em $ 700.000 ou mais para beneficiários da Classe D e aos legados avaliados em $ 2 milhões para beneficiários da Classe C.
Imposto sobre herança vs. imposto de propriedade
Um imposto sobre herança não é o mesmo que um imposto sobre heranças, embora ambos sejam comumente chamados de “impostos sobre a morte”. Um imposto de propriedade é cobrado sobre toda a propriedade por uma autoridade tributária estadual ou pelo governo federal. Baseia-se no direito do falecido de transferir bens após a morte e no valor total de todos os bens do falecido. O imposto sobre herança é aplicado apenas ao valor de um presente específico.
Doze estados e o Distrito de Columbia têm impostos sobre a propriedade em 2020. Apenas Maryland tem um imposto sobre a herança e um imposto sobre a propriedade.
Uma propriedade é responsável pelo pagamento do imposto sobre a herança, enquanto o beneficiário é responsável pelo pagamento do imposto sobre herança.
O Tennessee impôs um imposto estadual sobre a morte que se baseava no valor geral da propriedade total da pessoa falecida, que é tecnicamente um imposto de propriedade. Mas o estado se referiu a este imposto como um imposto sobre herança em seus estatutos e o imposto foi finalmente eliminado em 2016.
O Oregon costumava chamar seu imposto estadual de herança de imposto sobre herança também, mas isso mudou em 1º de janeiro de 2012. O imposto tornou-se legalmente conhecido como o que é, imposto de herança.
| Imposto sobre herança | Imposto Imobiliário |
| A pagar pelo beneficiário | A pagar pela propriedade |
| Com base no valor de uma única herança | Com base no valor de uma propriedade inteira |
| As taxas são graduadas com base na relação familiar do beneficiário com o falecido | Uma única taxa normalmente aplicada à parte do valor de uma propriedade que excede um valor de isenção |
Preciso pagar um imposto sobre herança?
Você não teria que pagar um imposto sobre herança, mesmo se morasse em um estado onde o tenha, se o falecido não morasse e morresse lá também. Existe uma exceção a esta regra se você herdar um imóvel localizado lá. O imposto é aplicado de acordo com o estado de residência do falecido e a localização da propriedade.
Por exemplo, você não teria que pagar imposto sobre a propriedade de Nova Jersey se morasse lá, mas seu tio, que morava em Nova York, deixou para você $ 10.000 em testamento. Mas você teria que pagar o imposto se seu tio morasse em Nova Jersey, independentemente de onde você residisse.
Principais vantagens
- A partir de 2020, um imposto sobre herança é cobrado por seis estados sobre o valor de uma única herança feita a um beneficiário.
- O governo federal não tributa as heranças.
- O beneficiário, não a propriedade, é responsável pelo pagamento do imposto sobre herança, mas alguns planos de herança prevêem que a propriedade pague o imposto por eles.
- Fale com um contador local ou advogado de planejamento imobiliário se você acha que pode estar sujeito a um imposto sobre herança, porque as regras podem variar um pouco conforme a jurisdição.
NOTA: As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com freqüência e essas informações podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Consulte um fiscal ou advogado local para obter as leis e regras atuais em sua área.