O que é um imposto transportado?

Publicado por Javier Ricardo


A compensação é uma disposição da lei tributária que permite ao contribuinte aplicar algumas deduções, créditos ou perdas não utilizadas em um ano fiscal futuro.
O IRS e alguns estados permitem a compensação, às vezes referida como compensação de prejuízo fiscal, compensação de perda operacional líquida (NOL), compensação de dedução ou compensação de crédito.


A compensação de impostos normalmente ocorre quando o IRS ou o departamento do tesouro de um estado impõe um limite sobre o valor que pode ser deduzido ou reclamado para determinados itens em um único ano.
Você pode ter uma dedução maior do que pode reivindicar no ano atual, mas pode transportar o saldo para a devolução do próximo ano.

Nem todas as deduções fiscais e créditos se qualificam para esse benefício.

O que é um imposto transportado?


O 45º presidente dos Estados Unidos, Donald Trump, é um bom exemplo de como o transporte de impostos pode beneficiar os contribuintes.


O New York Times relatou em 2016 que Trump reivindicou US $ 916 milhões em perdas em 1995, e as leis de compensação de impostos federais provavelmente permitiram que ele repartisse essas perdas por 18 anos, eliminando ou reduzindo sua obrigação fiscal ao longo do caminho.



O exemplo de Trump é extremo e incomum, mas a capacidade de distribuir as perdas existe para ajudar as empresas e até mesmo os indivíduos a enfrentarem tempos difíceis e se recuperarem mais rapidamente.

  • Nome alternativo: Prejuízos fiscais a compensar
  • Nome alternativo: compensação de prejuízo operacional líquido
  • Nome alternativo: transporte de dedução
  • Nome alternativo: transporte de crédito

Como funciona um transporte


Por exemplo, um estado pode limitar as deduções nas contribuições do plano da Seção 529 a $ 5.000 para um determinado ano, de modo que a contribuição de $ 8.000 do contribuinte seria apenas parcialmente dedutível.
Os $ 3.000 adicionais poderiam ser dedutíveis em um ano posterior, no entanto, se o estado oferecesse uma provisão de compensação de impostos sobre as deduções da Seção 529.

Vários estados que oferecem deduções de contribuição da Seção 529 também oferecem disposições transitadas sobre montantes em excesso. Fale com um consultor financeiro ou entre em contato com a agência governamental apropriada em seu estado sobre as disposições de transporte lá.


Os contribuintes podem aumentar o valor total do que é dedutível por um período mais longo transportando valores de contribuição que excedem o limite de seu estado.

Tipos de perdas transportadas


As disposições de compensação federais mais comuns são perdas de investimento classificadas como “perdas normais”, em oposição a perdas de longo prazo.


A compensação está disponível para doações de caridade que excedam 50% da renda do contribuinte.


Alguns impostos a compensar não têm limite de tempo e podem ser usados ​​enquanto o contribuinte estiver vivo. Outros impostos a compensar expiram depois de apenas alguns anos, dependendo de cada regra de transporte.


O crédito do imposto federal de adoção não é reembolsável.
Isso pode eliminar qualquer imposto devido ao IRS, mas você não receberá um reembolso por nada que sobrar. Você não perderá parte do saldo, entretanto, porque qualquer parte não reclamada / não utilizada do crédito pode ser transportada por até cinco anos.



As perdas de capital também podem ser transportadas em seu retorno federal.
Você pode deduzir até $ 3.000 por ano em perdas de capital que excedam seus ganhos de capital e transportar qualquer saldo para um ano fiscal futuro.


Requisitos para perdas com transporte


O IRS limita o que pode ser deduzido para determinar se um contribuinte tem prejuízo operacional líquido, que ocorre quando as deduções excedem a receita.
Qualquer um dos seguintes são excluídos ao determinar perdas, de acordo com o IRS:

  • Qualquer dedução para isenções pessoais antes de 2018
  • Exclusão de ganhos com a venda ou troca de ações qualificadas de pequenas empresas, normalmente permitida pela Seção 1202 do IRS
  • Deduções não comerciais em excesso da receita não comercial
  • A dedução do prejuízo operacional líquido
  • A dedução das atividades de produção doméstica


Principais vantagens

  • Uma parte de algumas deduções fiscais e créditos fiscais pode não ser utilizada porque essas isenções fiscais têm limites em dólares de quanto o contribuinte pode reivindicar.
  • O transporte de impostos permite que os contribuintes reivindiquem a parte não utilizada dessas deduções, perdas e créditos em exercícios fiscais futuros, caso não possam fazê-lo no ano fiscal em curso.
  • Nem todos os créditos e deduções têm disposições de transporte.
  • As vantagens fiscais mais comuns que gozam de transferências incluem o crédito fiscal de adoção, a dedução discriminada de contribuições de caridade, 529 deduções de planos em nível estadual e perdas de capital. 

NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente. Você deve sempre consultar um profissional da área tributária para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.