O que é um passivo fiscal?

Publicado por Javier Ricardo


Sua obrigação tributária é qualquer valor que você deve a uma autoridade tributária, como o Internal Revenue Service.
Ter responsabilidade significa que você é responsável por algo. Pode haver vários componentes para sua responsabilidade tributária total com uma agência, incluindo impostos não pagos de anos anteriores.


Qualquer coisa que não tenha sido paga em anos anteriores deve ser adicionada ao que você deve no ano atual para apurar o total de sua obrigação tributária.
Ele está incluído em sua obrigação tributária se você tiver firmado um contrato de parcelamento com o IRS para saldar a dívida fiscal do ano passado e ainda não tiver feito o pagamento final desse contrato.

O que é um passivo fiscal?


Você pode encontrar sua obrigação fiscal do ano nas linhas 37 e 38 do Formulário 1040 de 2020 revisado. Apropriadamente, a linha 37 diz: “Valor que você deve”.
A linha 38 é dedicada a qualquer multa que você possa dever por atrasar seus pagamentos estimados de impostos.

Duas linhas no Formulário 1040 realmente se referem à sua obrigação fiscal. A linha 37 mostra o total de impostos que você deve no ano, e a linha 38 mostra qualquer pagamento de imposto estimado que você possa dever.


Tecnicamente, a linha 24 é o seu passivo total para o ano fiscal, mas o IRS provavelmente já tem parte desse dinheiro, seja por meio de retenção de impostos de seus contracheques ou porque você fez pagamentos estimados trimestrais.
É a linha 37 com a qual você deve se preocupar porque o IRS ainda quer esse equilíbrio.
         


Os pagamentos que você já fez ao IRS aparecem na linha 33. A diferença entre esta e a linha 24 aparecerá na linha 34 como um pagamento a maior – indicando que você receberá um reembolso – ou na linha 37 como um saldo que você ainda dever.


Como funciona uma responsabilidade fiscal?


Seu empregador provavelmente deduziu uma porcentagem do seu pagamento durante todo o ano para os impostos, de acordo com as informações que você enviou à empresa no Formulário W-4.
Eles enviaram esse dinheiro – sua retenção – ao IRS em seu nome. Isso aparece na linha 25a de sua declaração de imposto de renda de 2020.



Você pode ter feito pagamentos estimados de impostos durante o ano se for autônomo ou porque desfrutou de alguma fonte de receita inesperada da qual os impostos não foram retidos.
Esses pagamentos são feitos usando o formulário 1040-ES, imposto estimado para pessoas físicas. O valor pago deve ser inserido na linha 26 de sua declaração de imposto de renda 1040.



Todos esses pagamentos são subtraídos do número que aparece na linha 24 para chegar à sua obrigação fiscal.

Você pode esperar um reembolso do IRS se a diferença entre os impostos pagos e o total de suas obrigações fiscais resultar em um saldo negativo.


Você receberia um reembolso de $ 2.500 se sua obrigação fiscal fosse $ 5.000, mas seus pagamentos totais, incluindo créditos fiscais reembolsáveis ​​para os quais você se qualificou, somaram $ 7.500.
Mas você ainda deve ao IRS $ 1.000 se sua responsabilidade for $ 5.000 e você fizer apenas $ 4.000 no total de pagamentos, incluindo créditos reembolsáveis.

Fatores que afetam sua responsabilidade fiscal


O imposto de renda é o maior componente de responsabilidade tributária para a maioria das pessoas e é determinado em parte por faixas de impostos – a porcentagem de cada porção de sua receita que você deve pagar em impostos.
Essas porcentagens variam dependendo do status do pedido e de quanto você ganha.


Você estaria na faixa de imposto de 10% e seu passivo de imposto de renda seria de $ 950 se você fosse solteiro e ganhasse apenas $ 9.500 em 2020. Mas você seria empurrado para uma faixa de imposto de 24% sobre a parte de sua renda que excede $ 85.525 se você ganhou $ 95.000.


Os parâmetros de renda para cada faixa de imposto são indexados para acompanhar a inflação. Eles são ajustados anualmente, geralmente aumentando um pouco.


Sua responsabilidade fiscal não é baseada no dinheiro total que você ganha em um determinado ano.
É baseado em seus ganhos menos a dedução padrão para o seu status de arquivamento, ou suas deduções discriminadas se você decidir relacionar em vez disso. Também se baseia em quaisquer outras deduções ou créditos fiscais para os quais você possa ser elegível.

O Código de Receita Interna (IRC) permite que você reduza sua renda tributável para que sua obrigação tributária não seja baseada em todos os seus ganhos, mas sim em sua renda tributável.


A dedução padrão aumentou para arquivadores únicos de $ 6.350 em 2017 para $ 12.400 em 2020. Ela também é indexada pela inflação.
Usando a hipotética receita de contribuinte individual de $ 9.500 para 2020, subtrair a dedução padrão de $ 12.200 deixaria um saldo negativo – e zero passivo fiscal.


Você também pode fazer certos ajustes em sua receita total no Anexo 1, Receita Adicional e Ajustes na Receita.
Estes são extras à dedução padrão ou deduções detalhadas que você também pode reivindicar. Eles incluem despesas com educadores, dedução dos juros do empréstimo estudantil e uma parte de qualquer imposto sobre trabalho autônomo que você teria de pagar se trabalhar por conta própria.



Os créditos tributários também reduzem sua obrigação tributária, mas de uma forma um tanto diferente.
Embora as deduções sejam subtraídas de sua renda, para que você seja menos tributado, os créditos são subtraídos diretamente do que você deve ao IRS. Sua responsabilidade cairia de $ 5.000 para $ 4.000 se você for elegível para reivindicar um crédito fiscal de $ 1.000, como se você tivesse emitido um cheque para o IRS no valor desse valor.


Ele não irá apenas subtrair de sua obrigação fiscal se você puder reivindicar um crédito de imposto reembolsável. O IRS enviará a você um reembolso de qualquer saldo remanescente após o crédito reduzir sua obrigação fiscal a zero. Você receberá a diferença de $ 500 se tiver apenas $ 500 de imposto e for elegível para reivindicar um crédito reembolsável de $ 1.000.

Tipos de obrigações fiscais


A responsabilidade fiscal não se limita apenas ao imposto de renda que você deve.
Tecnicamente, o termo cobre todas as formas de impostos, como ganhos de capital e imposto sobre trabalho autônomo, bem como juros e multas. As obrigações fiscais também podem incluir o seguinte:

  • Os juros são adicionados ao total de suas obrigações fiscais se você tiver firmado um contrato de parcelamento com o IRS para pagar os impostos do ano anterior.
  • Uma distribuição antecipada de uma conta de aposentadoria que estava sujeita à penalidade de 10% também seria incluída em sua responsabilidade tributária total.

  • O imposto sobre ganhos de capital pode aumentar seu passivo fiscal se você vender um ativo por mais do que sua base nele.
    Sua base é o valor do seu investimento na propriedade ou no ativo. Os ganhos de longo prazo são tributados a taxas especiais de ganhos de capital: 0%, 15% ou 20% a partir de 2020, dependendo de sua renda. É um ganho de curto prazo se você possuía o ativo por menos de um ano, e isso seria adicionado ao seu passivo fiscal como renda normal e tributado de acordo com a sua faixa fiscal.

Preciso pagar uma dívida fiscal?


O resultado final é que você deve pagar o saldo da linha 37 de sua declaração de imposto de renda o mais rápido possível para evitar o pagamento de juros e multas sobre o valor até que seja liquidado.


O IRS oferece opções de pagamento online por meio de pagamento direto ou do sistema eletrônico de pagamento de impostos federais (EFTPS).
Você também pode pagar com cartão de débito ou crédito, retirada eletrônica de fundos, transferência bancária, cheque ou ordem de pagamento, ou até mesmo dinheiro em determinados parceiros de varejo.



E o IRS oferece acordos de parcelamento para que você possa pagar ao longo do tempo, se simplesmente não tiver fundos para se livrar de sua responsabilidade imediatamente.
Os juros serão acumulados e há uma taxa modesta, mas é muito melhor pagar com o tempo do que ignorar sua dívida e esperar que ela desapareça.


Principais vantagens

  • Uma obrigação fiscal é o que você deve ao IRS ou outra autoridade tributária quando terminar de preparar sua declaração de imposto de renda.
  • Sua obrigação fiscal não é baseada em seus ganhos gerais, mas em sua receita tributável depois de fazer deduções e reivindicar créditos fiscais.
  • A responsabilidade fiscal do ano corrente aparece na linha 37 do Formulário 1040 de 2020.
  • Sua responsabilidade total incluiria quaisquer saldos ainda devidos de anos anteriores.