O que é um plano de aposentadoria qualificado?

Um plano de aposentadoria qualificado é aquele que atende aos requisitos do Código da Receita Federal para benefícios fiscais. Eles geralmente são oferecidos por meio de seu empregador e permitem contribuições antes dos impostos e aumento de impostos diferidos.

Planos qualificados são uma ótima opção para construir economias para a aposentadoria. Entender o que esses planos de aposentadoria exigem e oferecem permite que empregadores e funcionários aproveitem os benefícios desses veículos de poupança exclusivos.

O que é um plano de aposentadoria qualificado?

Os planos de aposentadoria qualificados atendem a todas as estipulações estabelecidas no Código da Receita Federal para permitir contribuições com impostos diferidos. Em sua maioria, esses planos incluem planos patrocinados pelo empregador, como planos 401 (k) s, 403 (b) se Keogh (HR-10).

Planos de aposentadoria voluntários baseados no empregador são regidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado de 1974. Esses regulamentos estabelecem uma série de padrões mínimos a fim de fornecer proteção aos funcionários que investem nos planos. Isso inclui regulamentos para contribuições com impostos diferidos.

Como funcionam os planos de aposentadoria qualificada

Para ser considerado um plano qualificado, os planos de aposentadoria devem atender a várias disposições do Código da Receita Federal referentes à participação, limites de contribuição e outras características operacionais. Os principais requisitos do plano incluem:

• Participação : os planos qualificados geralmente devem ser disponibilizados aos funcionários até a data em que o funcionário atinge a idade de 21 anos ou termina um ano de serviço com o empregador.
• Operação de acordo com o documento do plano : O empregador deve preparar um documento do plano detalhando quem participa do plano e que tipos de contribuições e benefícios estão disponíveis aos participantes. O plano então tem que funcionar como diz que funciona no documento.
• Limites de remuneração: A remuneração máxima para cada funcionário que pode ser levada em consideração no cálculo dos benefícios do funcionário é de $ 285.000 em 2020 e $ 290.000 em 2021.
• Limites de diferimento eletivo : Para 401 (k) e outros planos de aposentadoria qualificados que os permitem, os diferimentos eletivos, incluindo antes de impostos e contribuições designadas de Roth, não devem exceder $ 19.500 em 2020 e 2021 ($ 26.000 se tiver 50 anos ou mais).
• Limites de contribuição total: Para 2020, a contribuição máxima permitida para um plano de contribuição definida é menor de $ 57.000 ($ 63.500 se tiver 50 anos ou mais) ou 100% da remuneração.  Para 2021, o máximo é menor de $ 58.000 ($ 64.500 se 50 anos ou mais) ou 100% da remuneração. Da mesma forma, o máximo que cada funcionário pode receber em benefícios e contribuições anuais em 2020 e 2021 sob um plano de benefício definido não pode exceder $ 230.000.

Tipos de planos de aposentadoria qualificados

Um plano qualificado pode ser um plano de benefício definido ou um plano de contribuição  definida.Os planos de contribuição definida concedem aos empregadores e empregados a capacidade de contribuir para contas individuais que o empregador estabelece no plano. O valor da conta muda com o tempo; você não recebe um benefício fixo na aposentadoria. Exemplos comuns incluem 401 (k), 403 (b), participação nos lucros, propriedade de ações do empregador ou planos de compra de dinheiro.

Os planos de benefício definido pagam um benefício fixo mensal na aposentadoria que normalmente se baseia em uma fórmula que leva em consideração anos de serviço e histórico de salário. A popularidade dos planos de pensão tradicionais diminuiu recentemente, mas continuam sendo um bom exemplo de plano de benefício definido.

Plano de aposentadoria não qualificado vs. qualificado

Existem outros planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador que não se enquadram na ERISA. Eles são chamados de planos de aposentadoria não qualificados e vêm em várias formas. Em geral, baseiam-se em receitas diferidas de alguma forma e normalmente são destinadas a executivos. Planos qualificados não podem ser baseados em remuneração diferida. 

Benefícios do empregador de planos qualificados

Esses planos patrocinados pelo empregador oferecem vantagens financeiras e de recrutamento significativas para empresas grandes e pequenas.

• As contribuições do empregador feitas para um plano de aposentadoria qualificado em nome de seus funcionários são dedutíveis do imposto. Se você for um único proprietário, poderá deduzir o valor com que contribui para si mesmo, dependendo do tipo de plano qualificado. Os empregadores podem deduzir até 25% da remuneração paga aos empregados elegíveis para um plano de contribuição definida. No entanto, a dedução para contribuições para um plano de benefício definido requer um atuário para calcular seu limite de dedução.
• Os ativos do plano crescem sem impostos. Os empregadores geralmente não são responsáveis ​​por impostos sobre as contribuições. Para proprietários de pequenas empresas, isso significa que planos de aposentadoria qualificados permitem que você faça investimentos substanciais e obtenha os ganhos em sua própria aposentadoria sem pagar impostos sobre esses ganhos durante sua carreira.
• As empresas podem receber créditos fiscais especiais e outros incentivos para iniciar um plano qualificado. Em geral, os empregadores qualificados com 100 ou menos funcionários e que tiveram pelo menos US $ 5.000 em ganhos podem reivindicar um crédito fiscal de até metade do custo de instalação, funcionamento e treinamento de funcionários sobre um plano qualificado, até um máximo de US $ 500 por ano .
• Os planos tornam os empregadores mais atraentes para os funcionários. Os planos de aposentadoria qualificados representam um investimento no futuro do funcionário, portanto, esses planos desempenham um papel influente em ajudar os empregadores a recrutar e reter funcionários valiosos.

Benefícios de planos qualificados para funcionários

Um plano de aposentadoria 401 (k), 403 (b) ou similar pode ser a forma mais eficaz de financiar seu pecúlio, por vários motivos.

• Ele oferece conveniência. Você não precisa agendar contribuições manualmente; você pode fazê-los automaticamente por meio de deduções do seu salário.
• Os funcionários obtêm uma redução de impostos imediata. Os impostos sobre as contribuições dos funcionários geralmente podem ser adiados até a distribuição na aposentadoria.  Ao fazer contribuições com  dólares antes dos impostos, você poderia reduzir sua conta fiscal final do ano em centenas ou milhares de dólares.
• Os ativos crescem com impostos diferidos. As contribuições dos funcionários feitas para um plano de aposentadoria qualificado e os ganhos subsequentes continuarão a crescer protegidos de impostos até que você retire os fundos. As distribuições geralmente serão tributadas de acordo com sua taxa de imposto de renda no momento da retirada.
• Você pode receber contribuições correspondentes. Se o seu empregador igualar as contribuições do funcionário, a decisão de participar deve ser fácil. Trate essas contribuições equiparadas como dinheiro grátis que você receberá a cada período de pagamento.  Procure contribuir com o seu plano qualificado, pelo menos, tanto quanto necessário para obter a correspondência máxima do empregador.
• Você obtém diversos investimentos. Você terá várias opções de investimento para escolher, e muitos planos de aposentadoria qualificados oferecem investimentos de baixo custo com acesso a consultoria e orientação profissional de investimento.
• Você obtém proteção dos credores. Os ativos do plano qualificados geralmente estão protegidos de ações de credores ou cobrança de acordo com a ERISA.