Um presente de exclusão anual é um presente que se qualifica para a exclusão anual dos impostos federais sobre doações.
O que é um presente de exclusão anual?
Um presente de exclusão anual geralmente envolve dinheiro, ações, títulos, parcelas de bens imóveis ou perdão de dívidas em um empréstimo familiar em um valor que não excede a exclusão fiscal anual de doações. O governo federal define os limites permitidos para doações isentas de impostos a cada ano.
O IRS geralmente publica a exclusão anual permitida dos impostos federais sobre doações em novembro do ano seguinte. Às vezes, o valor permanece o mesmo.
Para 2020, a exclusão federal dos impostos sobre doações foi de US $ 15.000.
Como funciona o presente de exclusão anual
Cada pessoa recebe seu próprio valor de exclusão anual separado para presente e pode dar esse valor a um número ilimitado de pessoas (membros da família e não membros da família) durante o ano. Os casais podem combinar seus valores anuais de exclusão , mas quaisquer presentes divididos entre o marido e a esposa devem ser relatados ao IRS no Formulário 709 de Declaração de Imposto sobre Presentes (e Transferência de Geração).
Presentes feitos a um cônjuge que seja cidadão dos EUA estão totalmente isentos de impostos sobre doações devido à dedução conjugal ilimitada, enquanto presentes feitos a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA têm seu próprio valor de exclusão anual que é de $ 155.000 em 2020.
Tipos de presentes de exclusão anual
Digamos que durante o ano de 2020 você e seu cônjuge, ambos cidadãos dos EUA, façam os seguintes presentes:
- Você dá $ 5.000 para seu filho, Bob, em março e outros $ 5.000 em dezembro.
- Seu esposo dá $ 10.000 para a filha dela, Betty, em março e mais $ 10.000 em dezembro.
- Você dá US $ 2.000 para sua sobrinha, Susie, em junho.
- Você dá ao seu cônjuge um anel de diamante no valor de $ 50.000 em dezembro.
- Seu cônjuge lhe dá uma garrafa de vinho raro no valor de $ 50.000 em dezembro.
Você fez um total de doações de $ 62.000 em 2020, mas felizmente para você todos eles se qualificam como presentes anuais de exclusão ou dedução matrimonial ilimitada: Um total de $ 10.000 para Bob se qualifica para a exclusão anual, um total de $ 2.000 para Susie se qualifica para o exclusão anual e um total de $ 50.000 para o seu cônjuge se qualificam para a dedução conjugal ilimitada.
Por outro lado, seu cônjuge fez um total de US $ 70.000 em 2020 que podem ou não ser qualificados como presentes anuais de exclusão: Um total de US $ 20.000 para Betty excede o limite de exclusão anual de US $ 15.000, enquanto um total de US $ 50.000 para você se qualifica para o ilimitado dedução conjugal.
E quanto aos $ 20.000 para Betty? 5.000 dos $ 20.000 dados a ela serão considerados um presente tributável ou não? Isso dependerá de dois fatores – (1) como as contas de onde veio o dinheiro foram intituladas e (2) se você concorda ou não em dividir os presentes com seu cônjuge.
Se os presentes para Betty vieram de uma conta conjunta em seu nome e de seu cônjuge, então, uma vez que cada um de vocês pode dar a Betty $ 15.000, os presentes não serão tributáveis.
Se, por outro lado, os presentes para Betty vieram de uma conta em nome exclusivo de seu cônjuge, você e seu cônjuge terão que decidir se desejam dividir o presente para Betty ou não. Se você concordar em dividir o presente de Betty, o total de $ 20.000 se qualificará como um presente de exclusão anual, mas você e seu cônjuge precisarão relatar a divisão do presente ao IRS usando o Formulário 709. Se você não concordar em dividir o presente de Betty com seu cônjuge, então ele precisará relatar um presente tributável de $ 5.000 ao IRS usando o Formulário 709.
Principais vantagens
- Um presente de exclusão anual está dentro dos limites do governo e é isento de impostos.
- O limite de isenção de impostos para 2020 é de US $ 15.000.
- Os cônjuges têm um limite ilimitado de doação de presentes sem impostos.
- Os casais podem dobrar suas doações isentas de impostos a um indivíduo combinando seus limites.