Sistema de imposto fixo: uma visão geral
Um imposto único é um sistema que cobra a mesma porcentagem fixa de todos os cidadãos, independentemente da renda. A maioria dos sistemas de impostos fixos isenta aqueles que vivem abaixo da linha da pobreza.
Alguns estados dos EUA usam um sistema de imposto fixo, assim como vários países, incluindo Rússia, Letônia e Lituânia. O governo federal dos EUA usa um sistema de imposto de renda progressivo, no qual a porcentagem dos impostos devidos aumenta com a renda do contribuinte.
Ambos os métodos têm seus prós e contras.
Principais vantagens
- Um imposto fixo cobra a mesma taxa de renda de todos os contribuintes.
- Um imposto sobre vendas é um exemplo de imposto fixo.
- Os EUA usam um sistema tributário progressivo, no qual os residentes de renda mais alta pagam uma porcentagem mais alta do imposto de renda.
Compreendendo um sistema de imposto fixo
Um imposto sobre vendas é um exemplo de imposto fixo. O imposto é uma porcentagem fixa do produto ou serviço vendido. Rico ou pobre, todos pagam a mesma quantia. Para reduzir a carga sobre os consumidores mais pobres, as leis de impostos sobre vendas geralmente isentam do imposto bens essenciais como alimentos.
Um imposto de renda fixo é notavelmente mais simples do que um imposto progressivo. O imposto é cobrado sobre o dinheiro quando ele é pago para uma família.
Embora qualquer número de variações seja possível, um imposto fixo geralmente elimina a maioria dos incentivos fiscais, como dedução de juros de hipotecas ou crédito de imposto infantil. Normalmente não há impostos adicionais sobre juros, ganhos de capital ou dividendos.
Nove estados dos EUA têm um sistema de imposto de renda de imposto fixo em 2020. Eles incluem Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah. As taxas variam de um mínimo de 3,07% na Pensilvânia até 5,25% na Carolina do Norte.
O imposto FICA também é fixo
Os impostos da Previdência Social e do Medicare também são exemplos de impostos fixos. Os funcionários pagam 6,2% de seus ganhos no imposto de seguridade social até um teto salarial de $ 137.700 em 2020 e $ 142.800 no ano fiscal de 2021.
Isso é rotulado como imposto FICA nos formulários W-2 dos funcionários. Os trabalhadores independentes pagam um imposto SECA comparável para si próprios, mais a parte do empregador em nome dos seus empregados.
Os ganhos acima desses níveis são isentos. Por causa do limite de renda, o sistema tributário FICA não é progressivo.
Os funcionários também pagam 1,45% de seus ganhos ao Medicare, independentemente de quanto ganhem.Então, estranhamente, a parte do imposto FICA sobre o Medicare é progressiva, não fixa.
Sistema tributário fixo vs. sistema tributário progressivo
| Sistema de imposto fixo | Sistema tributário progressivo |
| Uma porcentagem fixa se aplica a todos os níveis de renda. | As porcentagens aumentam com o aumento da renda. |
| Todos pagam a mesma taxa. | Os contribuintes mais ricos pagam porcentagens mais altas. |
| Freqüentemente, elimina deduções e créditos. | Os gastos são recompensados por meio de deduções. |
Prós e contras de um sistema tributário fixo
A filosofia do imposto de renda fixo aborda uma questão que seus proponentes chamam de dupla tributação. Ou seja, em um sistema tributário progressivo, os impostos podem incidir sobre a renda auferida e, novamente, sobre os dividendos, juros ou ganhos de capital que resultam do investimento da renda (após o imposto).
Um imposto fixo geralmente simplifica o código tributário, tornando o cumprimento mais fácil. Os críticos apontam que o Código Tributário dos Estados Unidos em 2020 compreendia cerca de 9.000 páginas de regulamentos, além de outras 81.000 páginas dedicadas à jurisprudência relacionada. O contribuinte médio gasta 24 horas e US $ 410 por ano preparando declarações de impostos.
Outra vantagem percebida é maior justiça. O sistema tributário federal não é apenas complexo, mas sujeito a interpretação. Aqueles com os preparadores de impostos mais sofisticados geralmente pagam menos em impostos.
Uma proposta de imposto fixo
Alguns políticos americanos defenderam um sistema tributário federal fixo. Uma proposta recente veio do senador republicano dos EUA Ted Cruz, candidato à presidência em 2016. Seu plano teria imposto uma taxa fixa de 10%, aumentado a dedução padrão para 10% e aumentado a isenção pessoal para US $ 4.000. Reduziu a taxa de imposto sobre as sociedades para 16%.
Nesse plano, uma família de quatro pessoas com renda inferior a US $ 36.000 estaria isenta de impostos. As famílias ainda podem reivindicar alguns créditos fiscais existentes, bem como deduções para contribuições de caridade e juros de hipotecas.
Os proponentes argumentam que a redução da taxa máxima de imposto de renda ao passar para uma taxa fixa mais baixa estimula o investimento empresarial e atrai pessoas de alta renda, aumentando a receita tributária geral e a estabilidade econômica.
A desvantagem de um imposto fixo
A receita pode ser perdida com um sistema de imposto fixo, dependendo de quão alta é essa taxa fixa. A receita federal totalizou US $ 3,5 trilhões no ano fiscal de 2019, e metade disso veio de impostos de renda pessoal, incluindo impostos sobre ganhos de capital, dividendos e juros. Se um sistema de imposto de taxa fixa tentar substituir essa receita, a taxa pode acabar ser mais alto do que é politicamente aceitável.
Os oponentes argumentam que um sistema de imposto único transferiria a carga tributária para os contribuintes de renda baixa e média.
Um imposto fixo também poderia eliminar completamente alguns impostos que indivíduos mais ricos tendem a pagar, como ganhos de capital, dividendos e impostos sobre o rendimento de juros.
Além disso, poderia reduzir muito os impostos sobre os americanos mais ricos. As taxas de impostos atuais variam de 10% a 37%, dependendo da renda.
Supondo que as deduções mais comumente usadas sejam eliminadas, a carga tributária poderia se transferir dramaticamente para as classes média e baixa.
Alguns sistemas de impostos fixos nos estados contornam isso isentando indivíduos que caem abaixo de certos níveis de renda e oferecendo isenções especiais ou créditos fiscais para contribuintes de baixa renda.