O que é uma carta de determinação?
Uma carta de determinação é um documento formal emitido pelo Internal Revenue Service (IRS) que indica se o plano de benefícios de funcionários de uma empresa cumpre ou não os requisitos legais mínimos para tratamento fiscal especial.
Principais vantagens
- Uma carta de determinação confirma se um plano de benefícios do empregado está qualificado para consideração fiscal especial.
- A solicitação de uma carta de determinação é voluntária, diz o IRS, mas adverte que é aconselhável verificar com antecedência ou um plano pode ser desqualificado no futuro.
- Cartas de determinação podem ser emitidas para todos os planos de pensão de funcionários e planos de poupança para aposentadoria, entre outros programas de benefícios.
Compreendendo a Carta de Determinação
Uma carta de determinação positiva é necessária para planos de benefícios de aposentadoria sob dois conjuntos separados de regulamentos:
- O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) cobre a maioria dos planos de pensão, alguns planos de poupança para aposentadoria e muitos benefícios de saúde disponibilizados a funcionários de empresas privadas. O Departamento do Trabalho é geralmente responsável por fazer cumprir os requisitos desta lei de 1974, mas o IRS certifica o cumprimento dos programas que vêm com benefícios fiscais para o empregador ou o empregado, ou ambos.
Regras do IRS sobre planos de poupança para aposentadoria que não são cobertos pela ERISA.
A carta de determinação é enviada em resposta a um pedido da empresa para um escritório local do IRS. Parafraseando, o IRS diz que o envio de uma solicitação de carta de determinação é voluntário, mas não os culpe se o programa for desqualificado mais tarde durante uma auditoria.
O ato conhecido como ERISA tinha como objetivo proteger os funcionários da má administração dos benefícios que lhes foram prometidos. Em particular, atribui responsabilidades fiduciárias àqueles que gerenciam e controlam os ativos do plano e exige que as empresas estabeleçam um processo de reclamação e apelação para disputas sobre benefícios. Ele define padrões mínimos para participação, aquisição, acúmulo de benefícios e financiamento de programas cobertos por lei.
Notavelmente, as pensões concedidas por empregadores que receberam uma carta de determinação positiva são garantidas pela Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), uma agência governamental.
O que está coberto
Uma ampla variedade de programas de benefícios para funcionários está sujeita às diretrizes da ERISA. Eles incluem benefícios médicos, benefícios por morte e invalidez, políticas de férias pagas, operações de creche, programas de bolsas de estudos, políticas de demissão e benefícios de moradia.
Qualquer um desses programas que têm implicações fiscais para o empregador ou o funcionário pode precisar de uma carta de determinação do IRS indicando que seu programa está em conformidade.
A lei de 1974 conhecida como ERISA foi projetada para proteger os funcionários de qualquer má administração de benefícios que foram prometidos por um empregador.
No que diz respeito aos programas de poupança para aposentadoria, alguns são cobertos pela ERISA e outros não. Em geral, se o empregador gerencia diretamente o dinheiro e / ou obtém o benefício fiscal, ele é coberto pela ERISA. Se o funcionário administrar o dinheiro e / ou colher o benefício fiscal, não está coberto.
- Os planos de poupança de aposentadoria que são cobertos pela ERISA incluem SIMPLE IRAs e SEP IRAs.
- Os planos de poupança para aposentadoria que não são cobertos pela ERISA incluem IRAs tradicionais e Roth IRAs.
Obtendo a Carta de Determinação
Se uma empresa oferece benefícios aos funcionários, eles devem estar em conformidade com ERISA. (O governo e os grupos religiosos estão isentos.)
Se a carta de determinação for negativa, o IRS listará as deficiências, juntamente com as etapas de ação necessárias que devem ser tomadas para cumprir com a ERISA. Uma vez que o plano atenda a todos os requisitos, o plano é certificado como um plano qualificado e é elegível para todos os benefícios fiscais que vêm com ele.
Todos os planos de aposentadoria de funcionários, cobertos ou não pelo ERISA, vêm com muitas regras e regulamentos do IRS. O IRS fornece um guia abrangente para requisitos de planos qualificados comuns.