O que é uma conta ABLE (atingindo uma expectativa de vida melhor)?
Uma conta ABLE é uma conta de poupança com vantagem fiscal disponível para indivíduos com diagnóstico de deficiência significativa antes dos 26 anos. As contribuições podem ser feitas na conta pelo beneficiário, amigos ou familiares, mas a contribuição anual total não pode exceder um certo limite, que está atrelado à isenção do imposto sobre doações. Em 2020 e 2021, esse limite é de US $ 15.000.
As contribuições em si não devem ser dedutíveis nos impostos, embora alguns estados possam permitir deduções no imposto de renda estadual. No entanto, os fundos da conta crescem sem impostos.
Principais vantagens
- As contas ABLE são contas de poupança com vantagens fiscais para pessoas que desenvolveram deficiências significativas antes de seu 26º aniversário.
- As contas ABLE são semelhantes às contas 529 de educação e são administradas estado a estado, não pelo governo federal dos EUA.
- Ao economizar dinheiro em uma conta ABLE, os indivíduos são capazes de manter a elegibilidade para programas governamentais como SSI e Medicaid.
Como funcionam as contas ABLE
As contas ABLE foram criadas pela Lei Achieving a Better Life Experience (ABLE) de 2014, como uma forma de ajudar pessoas com deficiência a manterem benefícios públicos, como Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid, que exigem que os beneficiários tenham poupanças e outros ativos abaixo de certos níveis para permanecer elegível. Os fundos em uma conta ABLE não contam, em sua maioria, para a elegibilidade de um indivíduo para esses programas.
As contas ABLE funcionam de forma semelhante às contas 529 do plano. Os fundos nas contas ABLE são investidos e crescem sem impostos, desde que as distribuições sejam para despesas de deficiência qualificadas, que incluem educação; habitação; transporte; treinamento e apoio ao emprego; tecnologia assistiva e serviços relacionados; serviços de apoio pessoal; saúde, gestão financeira e serviços administrativos; taxas legais; despesas com supervisão e monitoramento da conta ABLE; funerais e enterros; e despesas básicas de subsistência.
Tal como acontece com 529s, os programas ABLE são estabelecidos por estados individuais. Apenas 42 estados e Washington, DC, têm programas ABLE, mas se um estado aceitar residentes externos em seu programa, você pode abrir uma conta ABLE lá, independentemente de onde você more.
Quando o beneficiário de uma conta ABLE morre, o estado em que a pessoa vivia pode fazer uma reclamação de parte ou de todos os fundos restantes na conta para recuperar os custos do Medicaid.
Como a reforma tributária afeta as contas ABLE
A Lei de cortes de impostos e empregos fez várias alterações importantes nas contas da ABLE que entraram em vigor em 2018.
Se o beneficiário obtiver renda, ele pode contribuir com essa renda para sua conta ABLE acima do limite de US $ 15.000. A contribuição adicional é limitada ao menor dos seguintes: a compensação do beneficiário para o ano fiscal, ou o valor da linha de pobreza para um para uma família de uma pessoa. Para 2020, esse valor é de $ 12.760 nos Estados Unidos e em Washington, DC, $ 15.950 no Alasca e $ 14.680 no Havaí.
No entanto, o beneficiário da conta não é elegível para esta contribuição extra se seu empregador contribuir para um plano de aposentadoria profissional em seu nome.
Também como resultado das alterações no código tributário, os beneficiários da conta ABLE agora se qualificam para o Crédito do Poupador, projetado para ajudar trabalhadores de renda baixa e moderada. Até $ 2.000 de contribuições adicionais de renda feitas para uma conta ABLE podem ser reivindicadas no Formulário 8880 (crédito para contribuições de poupança para aposentadoria qualificada). Esse crédito pode reduzir o valor do imposto que uma pessoa deve ou aumentar seu reembolso.
A reforma tributária de 2017 também possibilitou a transferência de alguns recursos de uma conta de poupança de 529 universitários para uma conta ABLE. O beneficiário da conta ABLE também deve ser o beneficiário designado da conta do curso ou um membro da família elegível.
Contas ABLE vs. Trusts
Antes da Lei ABLE, muitas famílias tinham que usar fundos de necessidades especiais para deixar bens para membros da família com deficiência, sem que eles se tornassem inelegíveis para os serviços do governo. No entanto, a criação de um trust geralmente requer assistência jurídica, o que pode sair caro.
Um truste tem uma vantagem principal: não há limite máximo para as contribuições que podem ser feitas a ele. Uma conta ABLE, por outro lado, tem um limite estadual por plano. Muitos estados definem este limite acima de US $ 300.000, com apenas os primeiros US $ 100.000 isentos de impactar a elegibilidade para renda de segurança suplementar (SSI).
Para muitas famílias, uma conta ABLE é uma ferramenta adicional que eles podem usar para ajudar a garantir o futuro financeiro de uma criança com deficiência, ao invés de uma substituição para fundos de necessidades especiais.