O código tributário dos Estados Unidos oferece uma opção conhecida como oferta de compromisso para os contribuintes que devem mais ao IRS do que podem pagar. Você pode entrar em um acordo com o IRS para pagar menos do que sua dívida fiscal total, geralmente com o tempo.
Claro, o IRS não vai simplesmente acreditar na sua palavra de que você não tem os recursos para pagar toda a sua dívida fiscal. Você terá que provar isso enviando vários formulários de documentação, e o IRS manterá suas restituições de impostos por um período de tempo se sua oferta for aprovada.
O que é uma oferta de compromisso?
Uma oferta de compromisso é uma proposta ao IRS de pagar menos do que o valor total de sua dívida fiscal porque você simplesmente não tem os fundos disponíveis ou porque pagar o valor total representaria uma dificuldade financeira.
O IRS avaliará sua inscrição e aprovará ou negará sua oferta, ou poderá enviar sua inscrição de volta para você porque você deixou de fora alguma documentação ou informação importante. Isso não significa necessariamente que sua oferta foi rejeitada. Você pode alterar sua inscrição e enviá-la novamente.
- Acrônimo: OIC
Como funciona uma oferta de compromisso?
O processo OIC começa quando você envia o Formulário 433-A ao IRS, junto com cópias de toda a documentação exigida pelo formulário. Você também deve enviar o Formulário 656 (s), fornecendo detalhes sobre sua dívida fiscal e quanto você deve.
A taxa de inscrição é de US $ 205 em 2020, e você também deve enviar qualquer pagamento que tenha proposto ao enviar seus formulários. A taxa é dispensada se você provar que há dúvida de que deve o valor total do imposto – e se o IRS não puder provar que você está errado. Também há uma isenção de baixa renda se sua renda para o tamanho de sua família for 250% ou menos das diretrizes federais de pobreza.
Você enviaria um pagamento de $ 100 com seu aplicativo OIC se estiver propondo pagar uma parte de seu saldo à taxa de $ 100 por mês. Mas se você está oferecendo $ 2.500 em vez de uma obrigação fiscal de $ 5.000 e indicou que vai pagar em uma única quantia, você deve remeter $ 2.500 com seu pedido.
Pode levar algum tempo para o IRS tomar uma decisão sobre sua oferta depois de enviá-la. Os esforços de cobrança serão suspensos durante esse período, mas o IRS ainda pode arquivar uma Notificação de Gravame Fiscal Federal contra você para tentar cobrar de você mais tarde se sua oferta for rejeitada ou se você não cumprir seus termos.
Sua oferta é aceita automaticamente se você não receber uma resposta do IRS dentro de dois anos a partir da data de recebimento de sua inscrição.
Debt.org relata que o IRS aceitou aproximadamente 25.000 das 62.000 ofertas OIC em 2017, o que funciona com uma taxa de aprovação um pouco melhor que 40%.
Prós e contras de uma oferta de compromisso
O IRS manterá todas as restituições de impostos a que você tem direito durante o período de tempo enquanto sua oferta comprometida está sendo considerada e processada. Ele também manterá quaisquer reembolsos de impostos devidos a você no ano em que sua oferta for aprovada.
Por exemplo, você pode fazer sua oferta em 2020, e ela também será aceita em 2020. O IRS manterá qualquer reembolso a que você possa ter direito em abril de 2021 pela renda que você ganhou e os impostos retidos e pagos durante o ano fiscal de 2020. Reembolsos futuros os rendimentos auferidos durante os anos fiscais de 2021 e posteriores não seriam afetados, mas você não receberá os que ainda são devidos a você do ano fiscal de 2020 ou anterior.
O IRS diz em seu livreto Formulário 656: “O IRS manterá qualquer reembolso, incluindo juros, para os períodos fiscais que se estendem até o ano civil em que o IRS aceita a oferta. Por exemplo, se sua oferta for aceita em 2020 e você apresentar seu documento de 2020 Formulário 1040 em 15 de abril de 2021 mostrando um reembolso, o IRS aplicará o reembolso ao seu débito fiscal. O reembolso não é considerado um pagamento para sua oferta. “
Esses reembolsos não serão contados como parte de sua oferta total para comprometer o valor do pagamento. Eles não reduzirão o saldo de OIC que você concordou em pagar e você não pode aplicá-los ao imposto estimado do próximo ano.
Requisitos para uma oferta de compromisso
O IRS pode aprovar uma oferta de compromisso por um dos três motivos:
- O total de seus ativos e receitas é inferior ao que você deve ao IRS. Há “dúvida quanto à capacidade de cobrança”.
- Você chegou a um impasse com o IRS quanto à legitimidade de sua dívida fiscal. Você não pode provar que não deve, mas o IRS também não pode provar que você tem. O IRS se refere a isso como “dúvida quanto à responsabilidade”.
- O pagamento da dívida fiscal criaria uma dificuldade econômica para você com base em circunstâncias excepcionais. Isso é conhecido como “administração tributária eficaz”.
O IRS fornece uma oferta no pré-qualificador de compromisso em seu site se você não tiver certeza se atende aos critérios necessários para que sua oferta seja aceita. Pode dar uma ideia de onde você está.
Você não poderá ser aprovado se não apresentar nenhuma declaração de imposto de renda ou efetuar qualquer estimativa de pagamento de impostos.
Principais vantagens
- Uma oferta de compromisso é uma proposta para pagar ao IRS menos do que o valor total de sua dívida fiscal.
- Você pode se comprometer a pagar uma quantia menor de uma só vez ou pode fazer pagamentos periódicos ao longo do tempo.
- O IRS aprova ofertas de compromisso cerca de 40% das vezes.
- O IRS manterá todas as restituições de impostos devidas durante o ano em que você fez sua oferta ou antes.
NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente. Você deve sempre consultar um profissional da área tributária para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.