O que fazer se você perder o prazo mínimo de distribuição exigido

Aqueles que possuem uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA) ou outro tipo de conta de aposentadoria – como SEP IRAs, SIMPLE IRAs e contas 403 (b) – devem sacar um valor mínimo dessa conta antes de atingir a idade de 72 anos (ou 70 ½ se atingir 70½ antes de 1º de janeiro de 2020). Se o titular da conta deixar de receber uma quantia chamada distribuição mínima exigida (RMD) dentro do prazo e na quantia certa, pode haver uma penalidade. Para cada dólar não retirado, o IRS cobrará uma multa de 50%, conhecida como imposto de consumo.

No entanto, o IRS não cobrará de você em 2020. Em 26 de março de 2020, o Senado aprovou por unanimidade um pacote de estímulo de emergência para coronavírus de US $ 2 trilhões. Isso suspendeu as distribuições mínimas exigidas das contas de aposentadoria em 2020. Isso dá a essas contas mais tempo para se recuperar da desaceleração do mercado de ações e aposentados que podem deixá-los em paz, a isenção de impostos de não serem tributados sobre as retiradas obrigatórias.

Se, por algum motivo, você perder o prazo final em um ano normal, há alguns passos que você deve seguir.

Etapa 1: pagar o imposto especial de consumo

O imposto de consumo devido deve ser informado no Formulário 5329 do IRS e no Formulário 1040 do IRS (sua declaração de imposto de renda).  O site do IRS oferece instruções para calcular o imposto de consumo devido. 

No entanto, ao cumprimento de determinadas exceções, você não é obrigado a apresentar uma declaração fiscal, como explicado nas instruções para a apresentação de formulário 1040, 1040-SR, ou 1040 NR, você deve apresentar o Formulário 5329, por si só e pagar o imposto especial sobre o consumo devido.  Preencha o formulário com as informações solicitadas e anexe seu cheque ou ordem de pagamento em nome do Tesouro dos Estados Unidos. No cheque, escreva seu número de Seguro Social, o ano fiscal atual e o “Formulário 5329”.
 

Etapa 2. Solicitar uma renúncia

Se você achar que perdeu o prazo devido a uma causa razoável, pode solicitar ao IRS a isenção do imposto de consumo de 50%. O pedido de isenção pode ser incluído em uma carta de explicação, que você anexa à sua declaração de imposto de renda (Formulário 1040), juntamente com o seu Formulário 5329. Ao solicitar uma isenção, não pague a multa de acúmulo de excesso antecipadamente. Em vez disso, siga as instruções para solicitar uma isenção nas Instruções para o Formulário 5329. Se o IRS não honrar sua solicitação de isenção, você será notificado.

Etapa 3: Retire o saldo total

Em alguns casos, se você for um beneficiário que herdou uma conta de aposentadoria de um proprietário que morreu antes da data de início exigida (RBD), você deve começar a retirar os valores de RMD em um determinado período. Esse prazo é 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o dono da conta de aposentadoria faleceu. Você também deve retirar um valor de RMD até 31 de dezembro de cada ano subsequente.  (De acordo com as novas disposições do SECURE Act de 2019, este cenário se tornou muito menos comum; mas ainda pode se aplicar a cônjuges beneficiários, beneficiários com menos de 10 anos mais jovem do que o falecido, ou aqueles que herdaram uma conta antes de 31 de dezembro de 2010.)

Embora a penalidade de imposto de consumo seja geralmente aplicada se você não retirar o valor do RMD a tempo, a penalidade pode ser dispensada se você mudar para a regra de cinco anos e retirar o saldo total da conta até 31 de dezembro do quinto ano após o ano em que o proprietário da conta de aposentadoria morreu.  Vejamos o seguinte exemplo:

Em 2018, John, de 63 anos, herdou um IRA de seu irmão Ron, que morreu aos 65 anos. Como Ron morreu antes de seu RBD, John tem duas opções para distribuir o saldo do IRA:

1. John pode distribuir os ativos ao longo de sua expectativa de vida. Para a maioria dos documentos do plano IRA, esta é a opção padrão e é consistente com as disposições dos regulamentos do RMD.
2. John pode distribuir os ativos até 31 de dezembro do quinto ano após a morte de Ron.

John escolhe a opção de expectativa de vida. O RMD para 2019 é de US $ 10.000, mas John não consegue retirar qualquer quantia até 31 de dezembro de 2019. Se John quiser continuar usando o método de expectativa de vida, ele terá que pagar ao IRS um imposto especial de US $ 5.000 e deve preencher o Formulário 5329 Ele pode solicitar uma isenção se achar que a falha se deve a uma causa razoável. John, no entanto, receberá uma isenção automática da penalidade se retirar o saldo da conta até 31 de dezembro de 2023, o quinto ano do RMD após a morte de Ron.

Pode não ser prático mudar para a regra de cinco anos apenas porque você perdeu o prazo do RMD. Um profissional financeiro competente pode ajudá-lo a determinar o melhor curso de ação – por exemplo, se é financeiramente mais seguro para você pagar o imposto especial de consumo para que continue desfrutando do crescimento com impostos diferidos (ou crescimento sem impostos no caso de um Roth IRA), ou se faz mais sentido aceitar a renúncia e distribuir os ativos dentro do período de cinco anos.

The Bottom Line

Perder o prazo do RMD pode ser frustrante e caro. Para garantir que isso não aconteça, execute as etapas necessárias para garantir que sua distribuição ocorra no prazo aplicável. Isso inclui fazer acordos com o seu custodiante para que as retiradas sistemáticas ou automáticas ocorram em uma data predeterminada. Envie seus pedidos de saque pelo menos dois meses antes do prazo e verifique seus extratos para garantir que o valor correto foi distribuído de sua conta.

O envio antecipado de suas solicitações permite tempo suficiente para os ajustes necessários. Converse com sua instituição financeira sobre outras maneiras pelas quais ela pode ajudá-lo a satisfazer seus requisitos de RMD.