Mudar para um novo estado envolve muitos problemas: fazer e desfazer as malas, estabelecer conexões com serviços públicos e preencher duas declarações de impostos estaduais. Isso mesmo, dois. Você terá que apresentar uma declaração de imposto de renda parte do ano no seu estado antigo e no seu novo estado, se você mudar durante o ano fiscal.
Qual formulário você deve usar?
Muitos estados têm formulários específicos para contribuintes residentes apenas durante parte do ano, mas alguns usam os mesmos formulários que os residentes de todo o ano com cálculos especiais.
O mesmo formulário é usado para residentes e não residentes em parte do ano em alguns estados.
Verifique o site da sua autoridade tributária estadual para descobrir qual formulário você deve usar. Normalmente é denotado como “PY” se o seu estado tiver um formulário especial para residentes de parte do ano, e esse é o formulário que você deve usar. Você deve preencher uma declaração de imposto de renda de residente parte do ano para cada estado onde você morou durante o ano.
Residência por parte do ano vs. não residência
Não confunda residência parcial com não residência. Os residentes de meio período geralmente são aqueles que realmente moraram no estado durante uma parte do ano, embora haja algumas exceções a essa regra. Um não residente simplesmente ganhava renda no estado sem manter uma casa lá.
Você normalmente registraria uma declaração de não residente se só trabalhou naquele estado, mas nunca morou lá.
Dividindo a renda entre os estados
As declarações fiscais semestrais são geralmente preparadas com base em sua receita total de todos os estados; em seguida, seu passivo fiscal é rateado com base na receita que você obteve em cada local.
Isso é fácil de descobrir se você se mudou para um novo estado para começar um trabalho lá. Você receberá um formulário W-2 de cada empregador, e cada um dirá quanto você recebeu por aquele trabalho específico. Mas pode ficar mais complicado se você se mudar enquanto ainda trabalhava para a mesma empresa, porque, neste caso, você receberá apenas um W-2.
O W-2 mostrará o valor total que sua empresa pagou, portanto, você terá que dividir a receita entre os estados por conta própria. Você pode fazer isso de duas maneiras.
Opção 1: alocar com base em quanto tempo você viveu em cada estado
Você pode alocar sua renda para cada estado com base no número de semanas ou meses em que viveu lá, se sua renda for relativamente a mesma todos os meses.
Por exemplo, você pode ter trabalhado 11 meses no ano, tirando um mês de folga entre empregos. Você se mudou para seu novo estado e começou a trabalhar lá no início de junho. Isso significa que você teria passado cerca de sete dos 11 meses trabalhando em seu novo estado.
Você usaria a fração de 7/11 para alocar sua renda ao novo estado. A renda restante iria para o seu antigo estado. Em vez disso, você poderia usar semanas para alocar sua renda para mais precisão.
Opção 2: use as informações da folha de pagamento do seu empregador
Usar um holerite para distribuir sua renda é geralmente mais preciso, especialmente se sua renda variar de um período de pagamento para outro durante o ano. Tente obter recibos de pagamento, planilhas de horas ou outros registros de seu empregador para ajudá-lo a estimar a renda real que você ganhou no primeiro estado em que trabalhou.
Certifique-se de que seja de um período de pagamento que terminou na época de sua mudança, se você estiver usando um holerite. Isso deve dizer quase exatamente quanto você ganhou com esse trabalho.
Renda não adquirida vs. renda ganha
A renda ganha provém de ordenados, salários e gorjetas, enquanto a renda não ganha vem de fontes não relacionadas ao emprego. Alguns exemplos de renda não auferida incluem juros, dividendos, alguns benefícios da Previdência Social e ganhos de capital.
A renda não auferida geralmente é alocada ao estado onde você morava no momento em que a recebeu. Por exemplo, a receita seria atribuída ao seu novo estado se você vendesse ações com ganho logo após se mudar para lá.
Você terá que alocar sua renda não obtida com base na fração do ano em que viveu naquele estado, se ela não puder ser atribuída claramente a um estado. Nove em 12 meses seriam 9/12, por exemplo.
Se você tem renda não obtida e ganha
Você simplesmente calcularia sua renda não auferida no Estado A e acrescentaria a ela sua renda auferida no Estado A, para obter sua renda total para o Estado A, se você tivesse renda ganha e não ganha. Você faria isso para cada estado onde residisse durante o ano.
Distribuindo seu passivo fiscal
As declarações de impostos estaduais usarão a porcentagem de sua renda atribuída a esse estado para ratear suas obrigações fiscais depois de determinar quanto você ganhou em cada local.
Essa porcentagem é igual ao valor da receita que você obteve no estado dividido pela receita bruta ajustada do governo federal, que seria sua receita total em todos os estados. Representa a porcentagem de sua receita obtida naquele estado específico. Em seguida, é multiplicado pelo valor total do imposto para aquele estado, que se baseia em sua renda total para o ano inteiro.
A quantidade de tempo que você viveu no estado não importa neste caso. Por exemplo, Jane pode ter se mudado de Idaho para a Virgínia para começar um novo emprego durante o ano fiscal. Sua renda tributável total no ano foi de $ 100.000. Ela ganhou $ 80.000 em Idaho e os $ 20.000 restantes na Virgínia.
Usando a tabela de impostos em sua declaração de impostos de meio ano em Idaho, ela tem um passivo fiscal de $ 5.000 com base em sua renda total de $ 100.000. Ela então multiplicaria essa obrigação tributária de $ 5.000 por 80% para uma obrigação tributária de $ 4.000, porque ela ganhou apenas 80% de sua renda total em Idaho: a renda total de $ 80.000 em Idaho dividida por $ 100.000 a renda total é 80%.
O mesmo processo seria repetido em sua declaração na Virgínia, usando 20% ($ 20.000 da receita da Virgínia dividida pela $ 100.000 da receita total) para ratear as obrigações fiscais da Virgínia.
Deduções rateadas
Alguns estados usam essa mesma porcentagem para ratear as deduções, que são então subtraídas da receita alocada a esse estado. O valor do imposto estadual é baseado no valor do lucro tributável resultante.
Usando o exemplo de Jane novamente, digamos que ela tivesse $ 15.000 em deduções totais em Idaho. Esse valor de dedução seria multiplicado por 80%: $ 80.000 de renda de Idaho de uma renda total de $ 100.000. Isso daria a Jane um valor de dedução de Idaho de $ 12.000: 80% vezes $ 15.000.
O valor de dedução rateado de $ 12.000 em Idaho seria subtraído de sua renda em Idaho de $ 80.000 para descobrir a renda tributável de Jane em Idaho usando este método. Ela teria uma renda tributável de Idaho de $ 68.000. Seu imposto estadual de Idaho seria baseado nesse valor.
E quanto à receita antes de você se mudar?
Jane também incluiria a renda em seu total na Virgínia se ela tivesse recebido renda na Virgínia antes de se mudar fisicamente para lá. A maioria dos estados exige que os residentes parciais paguem impostos sobre a renda que ganharam enquanto eram residentes, bem como a renda recebida de fontes dentro desse estado.
Pagamentos e créditos fiscais
Você usará o valor real do imposto retido na fonte de seu pagamento para cada estado – e quaisquer pagamentos estimados que você possa ter feito para cada estado – para fazer cálculos para esses valores. Nenhum ajuste é feito para pagamentos e créditos fiscais.
Os créditos fiscais em cada estado podem estar sujeitos a cálculos especiais, portanto, leia as instruções com atenção. E não deixe de aproveitar o crédito de impostos pagos em outra jurisdição. Os estados devem oferecer esse crédito para residentes de meio ano depois que a Suprema Corte dos EUA decidiu em 18 de maio de 2015 que dois estados não podem tributar a mesma renda.